结帐结帐後试算表开帐分录结帐实例.PPT

開帳 大陸式開帳法：作開帳分錄再過入分類帳 15 1/1 現金 343,800 應收帳款 160,000 預付費用 3,300 用品盤存 800 土地 1,600,000 房屋 2,400,000 運輸設備 800,000 　　累計折舊－房屋 5,000 　　累計折舊－運輸設備 8,300 　　其他應付款 200,000 　　應付費用 1,000 　　預收收入 70,000 　　業主資本 5,023,600 開帳 英美式開帳法 直接在分類帳上開帳，摘要欄註明「上期結轉」，日頁欄作「?」。 開帳 現 金 第 1 頁 15 年 摘要 日頁 借方金額 15年 摘要 日頁 貸方金額 月 日 月 日 1 1 上期結轉 ? 343,800 應收帳款 第 12 頁 1 1 上期結轉 ? 160,000 預付費用 第 22 頁 1 1 上期結轉 ? 3,300 開帳 用品盤存 第 24 頁 15 年 摘要 日頁 借方金額 15年 摘要 日頁 貸方金額 月 日 月 日 1 1 上期結轉 ? 800 土　　地 第 30 頁 1 1 上期結轉 ? 1,600,000 房　屋 第 32 頁 1 1 上期結轉 ? 2,400,000 開帳 累計折舊－房屋 第 33 頁 15 年 摘要 日頁 借方金額 15 年 摘要 日頁 貸方金額 月 日 月 日 1 1 上期結轉 ? 5,000 運輸設備 第 35 頁 1 1 上期結轉 ? 800,000 累計折舊－運輸設備 第 36 頁 1 1 上期結轉 ? 8,300 開帳 其他應付款 第 51 頁 15 年 摘要 日頁 借方金額 15年 摘要 日頁 貸方金額 月 日 月 日 1 1 上期結轉 ? 200,000 應付費用 第 59 頁 1 1 上期結轉 ? 1,000 預收收入 第 61 頁 1 1 上期結轉 ? 70,000 開帳 業主資本 第 69 頁 15 年 摘要 日頁 借方金額 15 年 摘要 日頁 貸方金額 月 日 月 日 1 1 上期結轉 ? 5,023,600 * * 會計循環的完成 第一節 結算工作底稿 第二節 編表 第三節 結帳 第四節 開帳 第一節　結算工作底稿 工作底稿的意義 工作底稿之功用 工作底稿的格式 工作底稿編製實例 工作底稿的意義 期末會計工作包括調整、編表和結帳，為了避免記入帳冊才發現錯誤，刪補改正有礙整潔美觀，可先作草稿，確定無誤再記入帳簿，此草稿稱工作底稿。 工作底稿之功用 有試算功用 有草稿功用 有爭取時效功用 有彙總資料的功用 有替代帳冊之功用 工作底稿的格式 十欄式工作底稿 八欄式工作底稿 十二欄式工作底稿 工作底稿編製實例 填寫表頭：含企業名稱、報表名稱、報表日期。 確定格式：試算表、調整分錄、調整後試算表等。 填試算表：將試算表抄入工作底稿中。 作調整分錄：將調整事項記入「調整分錄」欄。 作調整後試算表：試算表欄與調整分錄欄金額，同方向相加，反方向相減，將合計或差數填入調整後試算表。 填綜合損益表及資產負債表：將收益、費損科目餘額填入綜合損益表欄；資產、負債、權益填入資產負債欄。 結算本期損益：借方合計金額較小，代表收益大於費損，其差額為本期淨利，反之為本期淨損。 平安貨運行 工作底稿 14年 12 月 31 日 會計科目 試　算　表 調　整　分　錄 調整後試算表 綜合損益表 資產負債表 借　方 貸　方 借　方 貸　方 借　方 貸　方 借　方 貸　方 借　方 貸　方 現　　金 343,800 應收帳款 160,000 預付費用 3,600 土　　地 1,600,000 房