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关于企业所得税的若干问题辅导 海曙区国家税务局 提纲 企业所得税应纳所得税处理 企业所得税税收优惠 企业所得税纳税调整 企业所得税税收管理 谢谢大家！ 企业所得税税收优惠 3.节能服务企业投资项目所发生的支出，应按税法规定作资本化或费用化处理。形成的固定资产或无形资产，应按合同约定的效益分享期计提折旧或摊销 节能服务企业应分别核算各项目的成本费用支出额。对在合同约定的效益分享期内发生的期间费用划分不清的，应合理进行分摊，期间费用的分摊应按照项目投资额和销售（营业）收入额两个因素计算分摊比例，两个因素的权重各为50% 4.节能服务企业、节能效益分享型能源管理合同和合同能源管理项目应符合规定条件 5.享受企业所得税优惠政策的项目应属于《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税〔2009〕166号）规定的节能减排技术改造项目中“4、节能减排技术改造”类中第一项至第八项规定的项目和条件，包括余热余压利用、绿色照明等节能效益分享型合同能源管理项目 企业所得税税收优惠 6.合同能源管理项目优惠实行事前备案管理。节能服务企业享受合同能源管理项目企业所得税优惠的，应向主管税务机关备案。涉及多个项目优惠的，应按各项目分别进行备案。节能服务企业应在项目取得第一笔收入的次年4个月内，完成项目享受优惠备案。办理备案手续时需提供资料（略）