第11章税收的经济效应陈共第九版.pptx

第十一章 税收的经济效应第一节 税收经济效应的作用机制 第二节 税收的经济影响第三节 税收与经济发展第一节 税收经济效应的作用机制 一、税收的收入效应二、税收的替代效应一、税收效应的概念 是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至于生产者决策的影响，即税收的调节作用。　收入效应税收效应税收替代　二、税收收入效应　１、概念收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。也就是说因征税使纳税人的购买力减少，但不改变商品（或经济活动）的相对价格而产生的效应。说明资源从纳税人转移给政府，不发生超额负担，也不导致经济无效率。　２、机制　政府课征一次性税收 纳税人收入水平下降 减少商品购买量 消费水平下降。　 税收的收入效应 假定纳税人的收入固定不变，且全部收入用于购买衣物、食品（价格也不变）。I为纳税人的消费偏好。AB为不征税或征税前纳税人购买两种商品的数量组合线。切点P1为效用或满足最大的最佳组合点。 征税后，纳税人购买商品的数量组合线平移到CD,最佳组合点变为P2衣物ACP1P2O食品BD图11-1 税收的收入效应三、替代效应１、概念税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的