060210CTGPNRV62货币资金管理内控手册v69.docVIP

6.2 货币资金管理业务流程一、 业务流程范围1 所涉及的业务范围 开立帐户、网上银行业务、收支管理、上下级资金缴拨、现金捐赠、现金、银行存款和票据的日常管理以及相关的会计处理2 所涉及的部门范围 股份公司、省市子公司和地市分公司财务部门、法律部等3 所涉及的计算机系统和相关维护部门 财务管理系统、资金管控系统 财务部门、企业信息化部二、 目标1 确保货币资金的安全2 确保现金和银行存款记录的及时性、真实性、准确性和完整性3 符合货币资金管理的有关规定4、 确保资金收付得到适当授权三、 风险1 多记或少记货币资金，造成帐实不符2 存在帐外资产3 银行帐户被不当使用4 银行收入支出记录可能不正确，不完整，或计入不当期间5 职责分工不当，造成损失6 坐支现金等违反金融法规的行为，造成损失资金收付没有得到适当授权由于舞弊，造成的资金损失四、 相关会计科目 拨付所属资金、上级拨入资金、银行存款、现金、应付利润、应收股利、应付票据和应收票据、营业外支出等五、 流程概述1 开设帐户1.1 省市子公司所辖各级运营机构开立（变更、撤销）帐户 省市子公司所辖各级运营机构只能在省市子公司指定的银行开立帐户，包括收入帐户，费用帐户、资本性支出帐户以及公积金、税务等专用帐户。收支帐户间不能混用。 当开立（变更、撤销）帐户时，省市子公司所辖各级运营机构需要向省市子公司的财务部门提交申请，由财务部门经理批准。1.2 省市子公司本部开立（变更、撤销）帐户 省市子公司财务部门开立、变更或撤销银行帐户需填写开立（变更、撤销）银行帐户申请表，省市子公司主管财务副总批准，外币帐户的开立（变更、撤销）需报送股份公司备案。1.3 公司在金融机构预留印鉴的管理：公司在各帐户开立银行存留总经理（或其授权人）及财务专用章预留印鉴，并在公司内部保留预留印鉴清单及使用权限。财务部门专人定期对预留印鉴清单进行审阅。预留印鉴者离开公司时，财务部门及时向银行提出变更申请，填写“单位更改印鉴及户名申请表”，财务部门经理审批后，银行更改预留印鉴。财务专用章应由财务部门专人负责保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁由一人保管支付款项的所有印章。2 网上银行管理2.1 选择网上银行 各级公司选择和开通网上银行须经本公司主管财务的总经理（副总经理）批准。 各地市分公司及以下运营机构网上银行的选择和开通须报省公司批准。2.2 网上银行申请 各级公司使用网上银行服务，需要填写网上银行开户申请表、客户证书制作表、分支机构信息表、网上银行企业客户服务协议书，主要包括以下信息：网上银行的查询、转帐、授权等功能的开通和访问网上银行人员（即：客户证书）及其权限。以上材料均需财务部门经理及主管财务的总经理（副总经理）审批，并加盖公司章，然后提交网上银行所在行。银行审核批准后即可开通网上银行服务。2.3 上级公司对所属下级公司的网上银行操作 股份公司有权通过网上银行对所属各级公司和运营机构的银行帐户进行实时监控，相应地省公司应办理对开户行授权手续；省公司有权对所属各级公司和运营机构的银行帐户进行实时监控和资金调度，地（市）分公司也应办理对开户行授权手续。2.4 网上收、付款 任何一笔网上银行付款，至少需要经过制单、两级授权（复核和审批）才能生效。其中，制单人员由出纳担任，复核和审批人员由各单位按照付款金额、性质的不同，设定相应级别的授权人员。 对于目前不能提供两级授权功能的网上银行，各级公司网上银行付款的制单和审批程序在网上完成，复核程序以书面方式或在单位内部办公网上完成。 财务部门出纳输入客户证书上的用户名及密码进入网上银行系统，通过网上银行发出的电子付款指令，银行生成“电子收、付款凭证”，该凭证须由客户证书指定的相应授权人员在网上复核和审批后才能传到银行进行划款（对于经过二次开发实现企业内部网络制单、复核和审批的，可以通过内部网络系统制单、复核和审批）。划款后银行出具加盖有银行章的电子收、付款凭证作为银行回单，财务部门将该回单作为记帐凭证附件。2.5 客户证书与密码管理 客户证书与密码在领取时和发放前，应由单位指定人员分别保管。 各单位对于同一网上银行系统，每个使用人员只能分配一个客户证书与密码，严禁一人同时持有或使用多个客户证书与密码。 使用人员收到客户证书与密码后，应确认客户证书有效及密码密封完好，并妥善保管，一旦发现或怀疑客户证书被盗用、遗失、损坏、密码泄密等情况，应立即通知开户银行办理挂失手续。 客户证书与密码由使用人员本人保管，除了工作调动和出差等需要进行工作交接外，使用人员不得将证书与密码交给其他非指定的任何人使用。使用人员应经常更换密码，防止泄密。3 实行收支两条线管理3.1 界定收支两条线 2003年1月1日开始，中国电信开始全面实行省市子公司对地市分公司的“收支两条线”财务集中管理