操作手册-汇总(定稿)-.改稿.doc

第一章 基础管理1.1基本规定临柜业务操作管理必须遵循“划分权限，一人一号；重要岗位，相互制约；重要业务，授权控制；会计凭证，严格审核；过渡业务，手续严密；现金业务，严格管理；印章凭证，分管分用；签到签退，严密手续；人员变动，交接清楚；业务挂账，及时清理；错账处理，合规有据；内外账务，定期核对”的基本原则。一、划分权限，一人一号。必须根据业务分工合理确定柜员级别，九级主管由管辖行运营管理部门指定专人担任，三级主管由网点会计主管和副主管担任，一、二级柜员兼主管和普通柜员由前、后台柜员担任；一个柜员（或主管）只能使用一个柜员号（需操作BIBS的柜员可在ABIS中增加一个与BIBS相对应的系统柜员号）、领取一张安全认证卡（以下简称操作卡）；业务操作前必须按岗位分工合理设置应用掩码和交易掩码，并为柜员建立卡关联；柜员应对柜员号下操作的所有交易负责。严禁建立机动柜员和代班专用的公用柜员，不得将柜员号和操作卡移交他人使用。二、重要岗位，相互制约。必须严格执行不相容业务岗位相分离（附件一）的规定，对于单人操作可能发生差错或案件的重要业务岗位，必须根据其重要性和风险程度，明确两个或两个以上的人员参与处理过程，使得单个人的操作与其他人的操作相一致或相联系，并受其监督和制约。严禁柜员为自己办理业务，不得独自处理不相容业务。三、重要业务，授权控制。必须根据营业机构业务规模和管理水平合理设定行部类型；业务授权由相应级别的主管负责，授权时必须认真审查业务操作的真实性、卡把清点现金；三级主管临时离岗需要移交其主管权限的，必须采用“转授权”的形式将主管职能移交给“转授权”对象。严禁将操作卡交与经办柜员自我授权或交与他人代为授权，不得未经审核直接授权。四、会计凭证，严格审核。柜员、复核员及主管必须认真审核各种会计凭证，确保原始凭证的合法性，记账凭证与原始凭证有关要素的真实性，记账凭证上传票号的连续性，末笔交易传票号与网点日终平账报告表交易总数的一致性。严禁伪造、变造会计凭证或无凭无据进行业务处理，不得依据非原始凭证进行账务复核。五、过渡业务，手续严密。通过单笔或并笔转91过渡处理的业务，必须及时处理，正确反映对应关系；通过92过渡处理的业务，必须由交接双方按规定认真审核原始凭证各联次，加盖发起柜员、接收柜员名章。发起、接收柜员的复核员必须审查双方在原始凭证上的签章，确保借、贷方凭证的一致性。严禁违反先借后贷、当时记账的规定，不得超权限范围办理应通过92过渡的业务。六、现金业务，严格管理。必须加强现金管理，严格执行大额现金支付审批和预约制度；合理核定营业机构库存和设置柜员现金箱限额，营业终了不得超限额；办理现金收付业务必须坚持“现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款”；柜员现金必须坚持一日三次碰箱（半日制至少二次碰箱）；金库管理遵循“双人管库、双人守库”的原则，金库门控“三人分管分用、平行交接”；自助设备钞箱管理必须坚持“双人管理、双人加钞、双人取钞、按月核查”。严禁任何形式的空库、抵库，不得私自代保管客户单、折、卡等支付工具、票据和印鉴。七、印章凭证，分管分用。临柜业务印章应严格按规定的范围使用，做到“妥善保管、人离章收”。业务专用章、汇票专用章、三省一市汇票专用章、本票专用章等必须与其配套使用的重要空白凭证分管分用，并由会计主管或会计主管授权人保管使用。严禁将本人经管的印章、重要空白凭证随意交与他人使用或在重要空白凭证上预先加盖印章，不得将重要空白凭证和临柜业务印章带出柜台使用。八、签到签退，严密手续。行部签到必须双人在岗，行所签退必须由会计主管或指定专人负责。柜员临时离柜必须办理签退，并将经管的现金、重要空白凭证、有价单证、业务印章、印鉴卡、传票和账簿等重要物品入抽屉、入箱（现金箱，下同）上锁保管，日间营业休息时入箱加双锁，放入保险柜或交给当班柜员代保管置于视屏监控范围内。营业终了柜员办理正式签退后，必须将经管的现金、重要空白凭证、有价单证、业务印章等重要物品入箱加双锁入中心金库保管。严禁柜员未办理临时签退或未办理正式签退离岗，不得随意重开行部或营业终了不进行行所签退。九、人员变动，交接清楚。会计出纳人员因临时离岗、休息、岗位调整等原因需办理交接时，必须将经管的现金、重要空白凭证、有价单证、业务印章、印鉴卡、传票和账簿等重要物品及未尽事项交接清楚，严密交接手续。严禁不见面、不清点交接，不得未办妥交接手续擅自离岗。十、业务挂账，及时清理。各项业务挂账的检查、核对和清理由会计主管负全责，会计主管每日必须对业务性挂账进行认真核查，当日同城票据交换及其它结算占用挂账必须与相关票据核对一致，联行往来账业务必须当日处理完毕，过渡挂账当日查清核销，系统自动挂账必须在下一个营业日处理完毕（节假日顺延）。严禁未查清原因处理业务挂账，不得超期处理业务挂账。十一、错