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PAGE PAGE 13一、财务报销类发票的抬头应如何书写？如果写错怎么办？答：发票抬头应写“中国医学科学院病原生物学研究所”或“医科院病原所”。写错抬头的发票不能报销，可以联系对方更换一张正确的发票，或者在原发票上进行修改，但必须在改错的地方加盖对方财务章或发票专用章。发票丢失怎么办？答：如果发票丢失，当事人须在一个月内向对方索取复印的单据，并写出书面说明，经本部门两人以上签字证明，部门负责人和所长签字后报条件财务处，经条件财务处查账确认后方可报销。领取的支票丢失怎么办？答：当事人发现领取的支票丢失，应立即告知条件财务处，便于在第一时间联系银行办理挂失手续。确认丢失后，当事人应写出书面说明，经部门负责人和所长签字后报条件财务处。如因支票丢失造成经济损失的，当事人须全额赔偿。报销签字有何要求？答：财务报销只有亲笔签字有效，不得复印或盖签字章，也不得模仿他人签字。财务报销单据是否都要手写？答：所有的财务报销单据（借款单、支款单、支出证明单及差旅费报销单）一律要求手写，并且笔迹颜色要一致，最好用黑色签字笔填写。填写财务报销单据的“金额”一栏有何要求？答：大小写金额必须一致，不允许涂改。支出证明单中的“金额”一栏应填写实发金额还是应发金额？答：支出证明单中的“金额”一栏应按实发金额填列大小写。应发金额及扣税金额要在“摘要及用途”一栏以小写注明。什么情形下需要在支款单的“验收人”一栏签字？答：购置办公用品、试剂耗材、不属于固定资产的仪器设备等实物的，须在认真验收货物后在“验收人”一栏签字；购置属于固定资产范围的仪器设备、家具等，需有生物安全与实验室管理处开具的固定资产验收单，“验收人”一栏可不签字。其他经济事项不需在“验收人”一栏签字。课题负责人的审批权限是多少？答：购置试剂耗材的审批权限为2万元，其他各类支出（包括购置仪器设备）的审批权限为5000元。课题负责人委托他人代为审批课题经费应如何办理？答：课题负责人在一段时间内不能审批课题经费，需委托他人代为审批时，必须有书面形式的委托书，并注明委托权限和时限，经科技处报所长批准后交条件财务处备案。课题经费能否支付餐费？答：纵向课题经费不得支付餐费，横向、国际合作、开发课题经费有招待费预算的，在预算范围内可以支付餐费。课题经费中购置试剂耗材或测试化验加工服务达到多少金额需提供合同？ 答：购置试剂耗材或测试化验加工服务达到5万元（含）以上的，须提供合同或协议。课题经费中的劳务费能否支付给本所在编职工？发放形式是什么？答：纵向课题经费中的劳务费不得支付给本所在编职工；横向、国际合作、开发课题经费中的劳务费可以支付给本所在编职工，但应纳入工资中发放。课题经费中的专家咨询费能否支付给本所在编职工？能发放现金吗？答：各类课题经费中的专家咨询费可以支付给本所在编职工，但应纳入职工工资中发放，不得发放现金。支付给本所客座教授的专家咨询费应如何发放？答：支付给本所客座教授的专家咨询费应在每月25日之前向条件财务处递送单子，纳入客座教授的补贴中一起发放，不得发放现金。如何计算劳务费、专家咨询费的缴税金额？答：劳务费、专家咨询费都属于劳务报酬所得，其缴税金额的计算方法为：劳务报酬所得缴税金额800元以下不缴税800－4000元（劳务报酬所得－800）×20％4000元以上劳务报酬所得×80％×20％备注：1、劳务报酬所得是指一个月内累积取得的劳务报酬收入之和。 2、外籍与国内人员适用相同的缴税金额计算方法。3、劳务报酬所得一次收入畸高（≥25000元）的，实行加成征收。如果已知实发劳务费的金额，如何计算应发劳务费？答：可设应发劳务费为X，公式为： 当800＜实发金额≤3360时，X-（X-800）×20%=实发金额当实发金额＞3360时，X-X×80％×20%=实发金额某人一个月内在我单位领取了两次专家咨询费，每次金额为500元，需要缴税吗？缴税金额是多少？答：应该缴税。按照一个月内累计领取金额1000元（500元×2次）计算缴税金额，需缴税40元。如果一次发放某人两个月的劳务费，能按两个月分别计算缴税金额吗？答：不能，缴税金额的计算与发放事由无关。什么情况下出差人员可以乘坐飞机？办理借款或报销手续时有何要求？答：任务紧急或出差路途较远时，经相关领导批准后出差人员方可乘坐飞机。其中，行政管理人员和课题负责人申请乘坐飞机，须经分管所领导批准；课题组人员申请乘坐飞机，由课题负责人批准。乘坐飞机出差办理借款或报销手续时，还需填写“工作人员乘坐飞机出差审批表”。出差人员乘坐火车动车组有何要求？答：正副司局级人员、正副教授、正副研究员以及相当技术职务人员可以乘坐动车组一等座，其余人员可以乘坐动车组二等座。报销差旅费时如何计算出差补助？答：依据《病原生物学研究所财务管理暂行规定》中的《关于差旅费开支报销的