分公司财务管理制度_1373098054.docVIP

商业管理有限公司中山分公司财务管理制度(试行)编制单位：**管理有限公司执行日期：2011年12月10日现金管理办法为理顺与规范公司现金管理，参照国家《现金管理暂行条例》和结算制度并结合公司实际，特制订本办法，具体如下：第一章、现金的使用范围公司使用现金结算的范围是：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（4）出差人员必须随身携带的差旅费；（5）1000元以下的零星支出；除上述现金结算外，正常1000元以上款项支付一律通过银行进行转账结算。第二章、库存现金的限额库存现金限额是指为保证公司日常零星支出按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额不得超过5000元，超过5000元限额的现金应及时存入银行。第三章、现金收支业务办理1、现金收入应于当日送存开户银行；2、支付现金，可以从库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）；3、企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由财务经理签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；4、不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；5、不准谎报用途套取现金；6、不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；7、不准用现金收入以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置“小金库”等。第四章、现金登记1、 出纳应建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。2、 出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据或发票，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、会计、出纳存根各留存一联。3、 任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经审批后，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。4、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。第五章 附则本制度自2011年12月10日起实施。本制度由总公司负责解释。备用金管理办法为理顺与规范公司现金管理，参照国家《现金管理暂行条例》和结算制度并结合公司内部控制实际，特制订本办法，具体如下：第一章、备用金借支1、备用金是部门日常业务需要，支付额度在2000元以下的现金支付借款；2、备用金借款人为部门负责人或部门负责人指定的经办人，各部门指定备用金借支人员为1人并由其对部门备用金进行归口管理，其他员工一律不允许借支公司现金；3、备用金的使用必须遵循“专款专用”的原则，不得将备用金挪作他用或公款私用；4、不允许公司员工因个人原因借款。第二章、备用金核销1、备用金报销时，备用金借支人应凭有效的原始凭证单据，包括：发票、购货清单、收费清单等，按照财务支出审批制度，办理费用的报销事宜。2、备用金借支人在支付结算3个工作日内须报销冲抵备用金。3、财务部对各部门单位或个人的备用金，应单独设置往来账户登记、监督管理。4、借支人在前次备用金未冲抵或交回时不得再次借支；财务部月末须对公司备用金进行清理，月度内备用金借支须冲抵或交回，如未提供合法凭证报销或交回将在本月发放工资内扣回。5、备用金使用人员因辞职等原因离开公司时，必须到公司财务部门办理备用金的报账核销事宜。在完成报账核销手续后，公司财务人员应开具清算核销凭证（或收款收据）；若报销单据金额不足以核销备用金时，应在其工资中予以扣回，或直接要求对方交付现金核销。第三章、备用金借支审批流程经办人填制《借款审批单》—部门负责人审核—财务经理审核—总经理审批—财务部编制《资金付款申请单》（后附明细）--总公司领导审批--出纳付款第四章 附则本制度自2011年12月10日起实施。本制度由总公司负责解释。财务支出审批管理制度总则为规范财务支出审批流程，严格控制各项费用和款项支出，根据国家资金管理规定并结合公司实际，特制定本制度。 第二章 商品购进成本一、开支范围数贸柜或销售商品进货成本金额。二、审批依据 1、购货合同（在签订后报财务部备案）； 2、购货清单； 3、业务部门与财务部验收清单； 4、购货发票； 5、仓库管理部门应及时登记货品的进、销、存台帐，并每月配合财务部进行存货盘点。 第三章 租金费用支付一、租金费用开支范围数贸柜产权人协议月租金。二、审批依据1、客户服务部提交财务部审核、总经理审批后的《月租金支付统计表》；2、客户服务部填制《付款申请单》；3、客户服务部提交与合同核对后的产权人《租金支付统计台帐（每次销售数贸柜签订租金支付协议后提交财务部）；4、产权人提供的租金发票，如无法提供产权人租金发票并达到个人所得税计税金额后代扣代缴个人所得税明细表（财务部编制）。