营业税改征增值税辅导材料.doc

　　　　　　　　　江苏省交通运输业和部分现代服务业　　　营业税改征增值税辅导材料　　　（待定稿）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　江苏省国家税务局　　二○一二年八月　　　　　　编写说明　营业税改征增值税是2009年增值税转型之后，税收制度的又一次重大改革。这次改革，对于建立健全有利于科学发展的财税制度，推动经济发展方式转变和经济结构调整，促进第三产业尤其是现代服务业发展，具有深远的意义。　　经国务院批准，财政部、国家税务总局以财税[2012] 71号发出了《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（以下简称《通知》），明确江苏省从2012年10月1日起，对交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税试点。改征后的增值税，由国税机关征管。由于主管税务机关及办税事项、程序发生了较大变化，我们对营业税改征增值税的基本税收政策进行了解读，对重点和相对复杂的税收事项及其办理手续、流程等进行了梳理和操作性描述，供纳税人学习、培训时参考，帮助纳税人更好地理解和掌握改征后的相关政策，准确办理纳税业务。　由于时间仓促，编写中错误和疏漏在所难免，敬请批评指正。　　　　　　　　　　目 录　　　 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc332985087 第一部分 营业税改征增值税实务操作 PAGEREF _Toc332985087 \h 1　　 HYPERLINK \l _Toc332985088 第一章 营改增试点基本政策 PAGEREF _Toc332985088 \h 1　　 HYPERLINK \l _Toc332985089 第二章 税务登记 PAGEREF _Toc332985089 \h 37　 HYPERLINK \l _Toc332985090 第三章 一般纳税人资格认定 PAGEREF _Toc332985090 \h 42　 HYPERLINK \l _Toc332985091 第四章 专用发票领购与代开 PAGEREF _Toc332985091 \h 47　 HYPERLINK \l _Toc332985092 第五章 普通发票领购与代开 PAGEREF _Toc332985092 \h 52　　 HYPERLINK \l _Toc332985093 第六章 增值税税控系统 PAGEREF _Toc332985093 \h 56　　 HYPERLINK \l _Toc332985094 第七章 增值税纳税申报表填写 PAGEREF _Toc332985094 \h 64　　 HYPERLINK \l _Toc332985095 第八章 应税服务差额征税 PAGEREF _Toc332985095 \h 85　　　 HYPERLINK \l _Toc332985096 第九章 试点增值税税收优惠 PAGEREF _Toc332985096 \h 103　 HYPERLINK \l _Toc332985097 第十章 营改增相关会计处理 PAGEREF _Toc332985097 \h 112　　 HYPERLINK \l _Toc332985098 第十一章 应税服务免抵退税 PAGEREF _Toc332985098 \h 128　　 HYPERLINK \l _Toc332985099 第二部分 营业税改征增值税政策文件 PAGEREF _Toc332985099 \h 139　　　一、 HYPERLINK \l _Toc332985100 关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知 PAGEREF _Toc332985100 \h 139　　二、 HYPERLINK \l _Toc332985101 关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知 PAGEREF _Toc332985101 \h 143　　　三、 HYPERLINK \l _Toc332985102 关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知 PAGEREF _Toc332985102 \h 147　　四、 HYPERLINK \l _Toc332985103 关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知 PAGEREF _Toc332985103 \h 178　五、 HYPERLINK \l _Toc332985104 关于中国东方航空公司执行总机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法的通知 PAGEREF _Toc332985104 \h 180　六、 HYPERLINK \l _Toc332985105 关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若