2018初级会计(个人所得税练习试题).doc

1、王某为中国公民，2012年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。王某12月应该缴纳（）个人所得税。A: 890元B: 2045元C: 2095元D: 2200元正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师当月工资未达到费用扣除标准，无需缴纳个人所得税。全年一次性奖金：[22000－（3500－3000）]÷12=1791.67（元）；适用的税率为10%，速算扣除数为105。应纳税额=[22000－（3500－3000）]×10%－105=2045（元）2、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（）。（不考虑其他税费）A: 400元B: 420元C: 800元D: 1000元正确答案：C答案解析：解析老师：云考点老师本题考核个人所得税的计算。个人出租设备取得租金收入，按财产租赁所得计征个人所得税。计算过程：5000×（1-20%）×20%=800（元）。3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。A: 收入来源地B: 税务局指定地点C: 纳税人户籍所在地D: 纳税人选择固定一地申报纳税正确答案：D答案解析：解析老师：云考点老师本题考核个人所得税的征收管理。根据个人所得税法规定，纳税人在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。A: 适用5％－45％的超额累进税率B: 适用5％－35％的超额累进税率C: 20％的比例税率D: 适用5％－45％的超率累进税率正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师本题考核个人所得税的税率。个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用适用5％－35％的超额累进税率。5、下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。A: 奖金B: 年终加薪C: 独生子女补贴D: 加班费正确答案：C答案解析：解析老师：云考点老师本题考核工资薪金所得税目包括的项目。独生子女补贴不属于工资、薪金，不予征收个人所得税。6、中国公民李某2012年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为（）元。A: 255B: 360C: 1095D: 1445正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师李某取得全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数：12000÷12=1000（元），适用的税率为3%，速算扣除数为0。李某当月应缴纳的个人所得税=12000×3%=360（元）7、张某2013年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税（）元。A: 20000B: 21000C: 22000D: 25000正确答案：D答案解析：解析老师：云考点老师应纳个人所得税＝100000×（1－20％）×40％－7000＝25000（元）。8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（）。A: 经营性租赁方式发生的租赁费B: 融资性租赁方式发生的租赁费C: 经营性租赁承租方支付的手续费D: 安装交付使用后产生的借款利息正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师本题考核资产的税务处理。融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用作为计税基础；租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。9、钱某在一次演出中取得收入10000元。已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。A: 1840B: 1600C: 2000D: 4800正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师本题考核劳务报酬所得的计算。应缴纳个人所得税＝10000×（1－20%）×20%＝1600（元）10、2013年4月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳个人所得税（）元。A: 6160B: 6272C: 8400D: 896015正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师(1）捐赠扣除限额＝80000×（1－20％）×30％＝19200（元），实际捐赠20000元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为19200元；（2）李某4月份应缴纳个人所得税＝[80000×（1－20％）－19200]×20％