非财务经理的财务管理公开课.pptVIP

目标 行动计划 预算 奖罚 绩效衡量 调整行动 绩效跟综 调整行动 会计记账 预算控制 绩效管理 过程管理 量化预算 进行五月份的经营预算和现金流预测 五月份预算 五月份经营 20分钟做预算和现金流量预测 30分钟填写定单 固定成本分摊练习 黄色产品的盈亏平衡点 量本利分析 销售收入=产量×销售单价 销售成本=固定成本+变动成本 变动成本：随着产量的增加或减少而变动的费用。 固定费用：在一定时期、一定范围不随产量增减 而变化的费用 = 固定成本+产量×单位变动成本 保本销售量 销售收入=产量×销售单价 销售成本 = 固定成本+产量×单位变动成本 保本量= 固定成本 销售单价 变动成本 新规则 六七八经营建议采取以下策略 1、差异化战略，投入费用增加单位成本 2、 成本领先策略，降低费用 董事会对每家公司再注入2000万资金以表示鼓励 六月份现金及利润预算 进行六月份的经营预算和现金流预测 六月份股票定价 财务比率 毛利率= 毛利 销售收入 销售回报率= 净利润 销售收入 资产周转率= 销售收入 总资产 投资回报率= 净利润 总资产 毛利率（同行业、跨产品、跨行业） 销售回报率（每笔销售实际毛利） 资产周转率（资产运用效率） 投资回报率（衡量投资收益） 与去年同期及上期相比 公司内部各业务单位相比 跟整个行业相比 跟竞争对手相比 企业经营的目的，股东价值最大化 六月份比率分析分析 七月份经营 进行七月份的经营预算和现金流预测 公司的经营为股东做了什么？ 1、支付每月股息 2、股东权益增加 3、股价上升获利 如何评价公司的运营状况 应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率 库存商品周转率=商品销售成本/库存平均占用额 应收帐款周转率=销售收入/应收帐款平均余额 一张五元钱与五张一元钱 企业融资渠道分析 融资原则 1、融资资本总收益大于融资总成本 2、应量力而行 3、应尽可能降低融资成本 4、保持企业控制权 5、选择最有利于提高企业竞争力的融资方式 八月份经营 必须当月交货， 请各公司代表对本公司经营情况做分析 评定股票价格 谢谢 If I show you ,you will remember; If I do with you ,you will sure remember. If I tell you ,you will forget; 英国古老谚语 本课程目的 1、建立财务系统、提升个人及团队核心竞争力 2、了解财务理念，加强财务控制，避免财务风险 3、运用财务信息， 谋划运营管理 个人财务知识现状 1、您的名字。 2、你目前的财务知识掌握程度？ 3、通过本课程你最想学习什么？ 请各位CEO为自己的企业命名 A F 会计的概念 总合算为“会”，零星算为“计” 财务会计 管理会计 企业会计 职能：反映、监督(基本职能） 计划、分析、预测、控制、决策（扩展职能） 会计的职能 会计核算程序图（科目汇总表） 原始凭证 汇总原始凭证 收 款 付 款 转 帐 记帐凭证 现金 银行存款 日记帐 科 目 汇 总 表 总分类帐 明细分类帐 会 计 报 表 财务控制原则 帐帐相符、帐证相符、帐实相符 不相容职位分设原则 记账和账房 变动资产负债表 两边随时总相等 有利润不一定有现金 简单的资产负债表示例 此处为沙盘模型 一月份的经营 董事会为各公司注入3000万资金 第一个月，没有行政费用，免支付股息 会计六大要素（一） 资产： 负债： 所有者权益： 企业拥有或控制的经济资源 企业所承担的经济义务 所有者享有的剩余经济利益 收入：销售商品或服务所形成的资源流入 费用：企业为了维系经营所发生的资源流出 利润：企业在一定经营期间的经营成果 会计六大要素（二） 六大会计要素的关系 一、资产=负债+所有者权益 二、利润=收入-费用 三、资产+（收入-费用）=负债+所有者权益+利润 二月份的经营 费用清盘 银行贷款 前两个月免交所得税 二月份定单分配 ? ? A 公司 黄1 黄2 B公司 黄2 黄3 C公司 黄3 黄4 D公司 黄4 黄5 E公司 黄5 黄6 F公司 黄6 黄1 ? ? 资产负债表与损益表 表间关系 利润表 收入 费用 净利润 资