所得税优惠备案.docVIP

2.1.2.7从事农、林、牧、渔业项目的所得税收优惠管理工作内容对企业从事符合规定的农、林、牧、渔业项目的所得申请享受税收优惠进行审核备案。此项工作的备案权限为县区级国税机关。业务流程政策管理岗备案政策管理岗备案办税服务厅送达文书税源管理岗备案审核办税服务厅文书受理岗受 理 办税服务厅送达文书税源管理岗备案审核办税服务厅文书受理岗受 理本级行政审批委员会审阅 本级行政审批委员会审阅 工作规程（一）受理1、纳税人应于当年度首次申请享受税收优惠的预缴申报前15日内向税务机关提请备案提请备案。并应于年度终了后，3月底之前向税务机关提请补充备案。纳税人也可选择在年度终了后一次性备案，但不得在预缴申报时享受税收优惠。（1）预缴申报前报送资料：①《税收优惠事项审批（备案）申请表》②企业生产经营情况说明； = 3 \* GB3 ③特殊行业许可证；④从事农产品初加工的企业，提供其产品属于《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》（2008年版）所规定的类别和范围的证明。 = 5 \* GB3 ⑤税务机关要求提供的其他资料。（2）年度终了补充报备资料：①企业减、免税项目所得明细表；②期间费用分摊情况说明。③税务机关要求提供的其他资料。2、由办税服务厅统一受理。纳税人可选择在年度终了后一次性备案，但不得在预缴申报时享受税收优惠。办税服务厅受理企业申报源综合利用税收优惠资料时，应对资料的完整性、是否符合法定形式进行即时审查。对报送的资料不完整或者不符合法定形式的，应一次性告知并退回资料要求补正；对报送的资料完整、符合法定形式的，出具《税收优惠审批（备案）申请受理通知书》。3、办税服务厅受理后，应在2个工作日内将企业申请资料传递给税源管理部门。（二）备案审核1、由税源管理部门负责。审核人员对纳税人提供资料的完整性及税收优惠法定条件的相关性进行审核。审核包括以下内容：预缴申报报备时：（1）核实申请享受税收优惠的企业资格；将《特殊行业许可证》原件与复印件对照审核，确认资质证书是否有效。（2）核实企业的生产经营情况说明；（3）从事农产品初加工的企业，核实其是否提供了产品属于《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》（2008年版）所规定的类别和范围的证明。（4）对采取“公司＋农户”经营模式的企业，核实其是否提供公司和农户构成劳务外包关系的证明。年度终了补充报备审核时：（1）核实企业是否将应税项目和免税项目分开核算，是否合理分摊期间费用。（2）适用政策是否准确，税收优惠金额是否正确。2、审核后提出书面备案审核意见。核实完毕后制作《税收优惠核实报告（农林牧渔业项目所得）》。书面审核意见报税源管理部门负责人同意。3、在5个工作日内完成备案审核后，将相关资料传递给所得税管理部门。（三）登记备案由所得税管理部门负责。所得税管理部门应安排人员对税源管理部门的备案审核意见是否准确、引用税收政策是否适当进行案头符合性审核。1、所得税管理部门审核人员完成审核后应形成书面备案审核意见，报经所得税管理部门负责人同意，在《税收优惠核实报告（农林牧渔业项目所得）》相应栏次上签署意见。2、所得税管理部门在3个工作日内完成备案审核后，将相关资料提交给本级行政审批委员会审阅。 3、本级行政审批委员会在5个工作日内完成审阅后，在《税收优惠事项审批（备案）申请表》相应栏次上签署意见，所得税管理部门制作《税务事项通知书》。对经终审认定不符合税收优惠条件的，应制作《税务事项通知书》通知纳税人不予备案的理由。4、所得税管理部门依据《税收优惠事项审批（备案）申请表》登记《企业所得税减免税管理台帐》，并将《税收优惠事项审批（备案）申请表》、《税务事项通知书》传递办税服务部门送达纳税人执行。（四）享受优惠纳税人季度、年度纳税申报时，向主管税务机关提交已经备案准予享受税收优惠的《税务事项通知书》，方可申报享受税收优惠。工作报告税收优惠核实报告----预缴备案（农林牧渔业项目所得）纳税人识别号纳税人名称调 查 情 况1、将《特殊行业许可证》原件与复印件对照审核，确认资质证书是否有效（ ）。2、企业的生产经营情况是否符合税收优惠的条件（ ）3、从事农产品初加工的企业，是否提供了产品属于《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》（2008年版）所规定的类别和范围的证明（ ）。4、对采取“公司＋农户”经营模式的企业，是否提供公司和农户构成劳务外包关系的证明（ ）。5、核实企业是