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中级财务管理 汤晓蔚 Tel：E-mail：txwbiz@ 第一篇：财务管理理论基础 第一章 财务管理与财务经理职责 2 浙江农林大学—汤晓蔚 问题： 什么是管理？ 什么是财务管理？ 财务经理的职责是什么？ 3 浙江农林大学—汤晓蔚 案例1 A公司专门设计和制造游戏机控制台的软件。公司成立于2006年，在创办时，用其仓库作抵押向一家风险投资公司借款200万，2007年公司的销售收入达到2000万。从长远看，公司计划将其产品扩展到教育和商业领域，但是目前公司的短期现金流有问题，甚至无法购买足够的原材料来完成较大的订单。 假如你是该公司的财务经理，你认为你要研究一些什么问题？ 4 浙江农林大学—汤晓蔚 最主要的问题 公司应该采取什么样的长期投资战略？ 如何筹集做需要的资金？ 公司需要多少短期现金流量？ 5 浙江农林大学—汤晓蔚 什么是财务管理？ 财务管理内容 长期融资 决 策 长期投资 决 策 分配决策 （股利决策） 报酬 营运管理 决 策 6 浙江农林大学—汤晓蔚 财务经理的职责是什么？ 财务经理职责就是对企业筹资、投资、资金营运和利润分配进行管理。 筹措和使用资金，实现企业的价值最大化。非营利组织的财务经理主要职责是筹措一定的资金，使用最少资金办同样效果的事。 从战略管理和战略目标的需要考虑投资和筹资决策以及两者的联系。（P2案例） 与其他业务部门经理建立互动联系 货币市场和资本市场的利用。 7 浙江农林大学—汤晓蔚 CFO和财务经理的地位 （P3） 8 浙江农林大学—汤晓蔚 浙江农林大学—汤晓蔚 9 财务管理、财务会计、管理会计之间有什么区别与联系？ 会计的职能 财务会计和管理会计的比较 会计和财务管理的区别 10 浙江农林大学—汤晓蔚 经济管理活动 会 计 1、计账：以货币为主要计量单位， 以凭证为依据， 借助专门的技术方法 2、算账：对一定主体的经济活动进行 全面、 综合、连续、系统的 记录、计算、分析、检查 3、编制报表：向有关方面提供 （会计）信息 具体的经济活动 数据 会计的职能 通过搜集、整理和利用信息 反映和监督经济活动 ——基本职能 分析、预测、控制、促进经济活动 ——深层次职能 12 浙江农林大学—汤晓蔚 会计与财务的工作内容的比较 会计主要负责以下工作： （１）提供对外会计报告。 （２）对内报告。 （３）机制和控制。 （４）经济评价。 （５）保护企业财产。 （６）税务管理。 13 浙江农林大学—汤晓蔚 财务人员主要负责以下工作： （１）筹集资金。 （２）投资管理。 （３）利润分配。 （４）银行与保险。 （５）信用和收款。 14 浙江农林大学—汤晓蔚 案例1 火旺公司2005年新上任的CFO（首席财务官），了解了该企业五年前提出打造“三高”（质量、效率、效益）、“五一流”（职工素质、企业文化、技术、管理、产品）的战略目标，今年进一步明确提出了“成为全球最具竞争力的500强企业之一”的战略目标。 为了使财务管理在实现战略目标中发挥更大作用，新任CFO需要对传统财务经理的职责进行审视，从战略目标的需求出发，分析并制定财务管理部门的职责，这些职责应与业务部门和企业的治理机构职责相结合，并将财务经理的职责进行扩展使其适应于： （１）资金管理与各业务部门管理的融合； （２）战略管理职责与财务职责的结合； （３）协调相关利益者的利益； （４）新形势下的财务管理基本原则； （５）网络化环境下的理财。 新任CFO面临的主要任务在于，如何根据战略管理目标和需求来改进传统的财务管理职责和基本原则，以提高财务管理的效率和效益。 15 浙江农林大学—汤晓蔚 财务管理的战略观 财务目标的战略性 企业不同的发展时期有不同的财务战略重点 产品开发期 市场增长期 市场成熟期 市场衰退期 战略-策略-业务 长期-短期 16 浙江农林大学—汤晓蔚 财务管理的原则 财务管理原则也称理财原则，是指人们对财务活动的共同的、理性的认识，它是联系理论与实务的纽带。 17 浙江林学院—汤晓蔚 理财原则的特征 理财原则是财务假设、概念和原理的推论。 理财原则必须符合大量观察和事实，被多数人所接受。 理财原则是财务交易和财务决策的基础。各种财务管理程序和方法是根据理财原则建立的。 理