工程结算审计质量保证措施1.docVIP

工程结算审计质量标准及控制措施 为确保高质、高效完成项目审计工作，我们将严格遵守审计工作程序，认真贯彻执行质量三级控制规程和人员岗位责任制，建立完善的工程咨询项目评价意见反馈制度，由业主填写评价意见表，对我们咨询成果的优劣、服务态度的好坏和合同履行情况进行评价，以保证审计工作的质量。 一、建立健全合理的质量保证体系 1、 组织控制体系 成立审计项目小组：由公司分管业务的副经理任项目组长，专门负责本项目的的组织协调工作，按专业分设电力、土建、安装、装饰等负责人，遇有问题由各专业负责人向项目组长汇报，项目组长统一与甲方沟通、统一工程审核方法、统一各类审核口径。实行三级复核制度，即审计人员→项目经理（一级复核）→部门经理（二级复核）→技术负责人（三级复核）。同时，根据基本建设审核的一般原则，制订了由委托单位、施工单位、审核单位三方共同签审意见的《基本建设工程项目预（结）算审核定案表》，以进一步保证审核工作质量。针对本工程的实际情况，着重采取以下措施：(1)在人力资源方面：选用企业内部优秀的项目管理人员和专业技术人员作为项目的主审；(2)在人员管理方面：采用项目经理和专业技术人员负责制，责权利分明；(3)在项目管理方面：尽可能采用现场办公的方式，针对工程的实际情况，做到具体问题具体分析；(4)在项目过程管理方面：选择切合实际的审核方法，制订严密的审核计划，认真做好审核的过程管理。针对工程的实际情况采取不同的审核形式:对施工资料不十分齐全的问题，将在审核中实行以“现场为中心”的审核方式，突出现场勘查、现场计量、现场核实，以弥补建设单位及施工单位工程管理过程中反应在工程作业面上的部分缺憾所形成的基建工程投资差异；对由于施工单位及监理单位水平偏低或非法分包，所造成的工程实际完成情况及洽商的完成情况与合同有些偏差的问题，将在审核中实行以“现场与竣工资料相结合”的审核方式，核实现场发生的工程量是否与竣工资料中的工程量相对应，以弥补建设单位及施工单位工程管理过程中反应在工程资料方面上的缺憾所形成的基建工程投资差异；对由于工程概算与工程结算，合同与洽商，定额与市场等方面的脱节所造成的偏差的问题，将在审核中实行以“合同、定额、市场”的审核方式，通过国家的有关法律法规、定额及相关文件与市场实际相结合的审核方式，以弥补建设单位及施工单位在工程造价方面对法律法规、造价管理体系及动态市场方面上的缺憾所形成的基建工程投资差异。在审核过程中，在法律允许的范围内，做到“建设方利益最大化，风险最小化”。及时向建设方提出合理化建议，并协助建设方妥善处理好不利事项，使其对建设方所产生的负面影响最小化 5、 审计方法： 1）准备阶段资料的收集、整理和采用：主要包括工程设计图纸、设计变更，施工组织设计、工程验收记录、现场签证，建设工程合同，各种补充协议，材料、设备采购发票及加工定货合同，工程预、结算书，现场勘察记录，会议纪要；招投标项目要求收集中标通知书，招标文件，施工单位的取费证书（计价手册），经过审核的工程标底等相关资料；对收集资料进行整理、分类。经整理后的各类资料要求认真阅读，仔细分析，通过对资料的分析并结合工程实际情况，确定可行的审核方法； 2）做好审查前的准备工作；1、熟悉施工图纸，施工详图是编审结算数量的重要依据，必须全面了解。2、核对发包合同条款，首先应核对竣工工程内容是否符合合同条件要求，工程是否竣工验收合格，只有按合同要求完成全部工程并验收合格才能列入竣工结算。其次，应按合同约定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格和优惠条款等，对工程结算进行审核；若发现合同有漏洞，应提前通知甲方，认真研究，明确结算要求。3、初步踏勘现场与甲方现场施工人员、监理了解情况。 6、 审计工作底稿： 要求参加本次审核的注册造价工程师必须认真编写工作底稿，工作底稿要清晰、明了、能如实反映该工程的审核过程，并备案存档。 7、 审核证据及验证： 对送审资料时效性、有效性的审核验证是审计方案实施的基本环节也是工程造价审计工作的基础，审计验证的主要内容包括以下几个方面： 签证记录的真实、合法性和完整性及有关数据的准确性： 工程量计算规则和结果是否正确； 定额套用、换算及计算结果是否正确； 取费基数、取费标准、取费计算成本程序和计算结果是否正确； 审核主要材料耗用量是否正确； 进行市场调研、确定报价资料和材料差价计算是否正确； 工程结算是否符合招标和投标文件规定，是否符合造价主管部门的规定，是否符合合同和协议的约定，是否符合签证和会议纪要的约定； 必要时可会同建设单位、施工单位到现场查勘和取证。 审计人员对委托方送审资料审核验证、计算后编制工程审核明细表和汇总表，并经与业主、施工单位核实确认后，由我单位（委托单位）出具审核定案表，并交由业主、施工单位盖章确认审计结论。 对现场签