小微企业税收政策宣传手册.DOCVIP

小型微利企业地方税政策优惠政策宣传手册 1、小型微利企业的判断标准是什么？ 答：企业所得税法及实施条例所称的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 2、小型微利企业所得税优惠政策有哪些？ 答：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过20万元低于30万元（含30万元）的，按20%的税率缴纳企业所得税。 3、我市地税机关为贯彻落实小型微利企业优惠政策采取了哪些措施？ 答：一是加强宣传辅导。新政策出台后，我市各级地税机关以最快的速度通过新闻媒体、内外网站、12366热线、手机短信、微信、办税大厅公告、纳税服务QQ群等方式开展宣传。二是简化办税程序。明确告知企业只要符合条件就可以直接享受，不需经税务机关核准；简化备案程序，根据纳税人申报表上填写的从业人数和资产总额，实行优惠自动备案。三是落实跟踪服务。及时从征管系统中提取应享受税收优惠的小型微利企业名单，要求基层地税机关落实跟踪服务，逐户告知企业可以享受的税收优惠。四是升级申报软件。完善网上纳税申报系统，符合条件的小型微利企业网上申报时，系统将根据企业的申报数据自动计算出减免税款并预填写到对应的减免税栏。对同时满足其他更优惠政策条件的企业，还允许企业选择享受更优惠政策。五是增设服务窗口。在企业所得税征期内，全市各办税服务厅全部设立小型微利企业专窗，安排专人辅导申报，确保一次顺利办完所有业务。 4、享受小型微利企业所得税优惠政策的同时是否还能享受其他企业所得税优惠政策？ 答：企业在享受小型微利企业所得税优惠的同时可以享受企业所得税法中规定的加计扣除优惠、创业投资企业优惠、加速折旧优惠、减计收入优惠等“税基式优惠”以及专用设备投资额抵免优惠的“税额式优惠”。 5、小型微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备能否享受固定资产加速折旧优惠？ 答：对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等六大行业中的小型微利企业在2014年1月1日后购进研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除；单位价值超过100万元的，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。 6、小型微利企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产能否享受固定资产加速折旧优惠？ 答：小型微利企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。小型微利企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。 7、企业所得税征收方式有哪些？实行核定征收方式的企业符合小型微利企业标准能否享受小型微利企业所得税优惠？ 答：企业所得税征收方式包括查账征收和核定征收。查账征收和核定征收企业所得税，是指企业计算缴纳企业所得税的方式，征收方式由主管税务机关根据企业核算情况确定，使用企业所得税A类申报表的是查账征收方式，使用企业所得税B类申报表的是核定征收方式。《企业所得税核定征收办法(试行)》(国税发〔2008〕30号)明确了征收方式的确定条件。 实行核定征收方式的企业符合小型微利企业标准可以享受小型微利企业所得税优惠。 8、小型微利企业所得税优惠如何办理？ 答：小型微利企业所得税优惠实行自动备案，企业只要符合条件不需经税务机关核准就可以直接享受。 9、如何判断企业属于小型微利企业中的工业企业还是其他企业？ 答：根据《国民经济行业分类与代码(GB/4754-2011)》，工业企业包括三个行业：采矿业;制造业;电力、燃气及水的生产和供应业。这三个行业之外的其他行业都属于其他企业。此外，应注意企业是否属于《产业结构调整指导目录(2011年本)(修正)》所界定的鼓励类行业。如属于限制类、淘汰类行业，则不能享受小型微利企业所得税优惠。 10、小型微利企业的从业人数和资产总额如何确定？ 答：小型微利企业的从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关