上市公司内部控制信息披露质量影响因素分析——以沪深主板房地产上市公司为例-analysis of factors affecting the quality of internal control information disclosure of listed companies - a case study of real estate listed companies in shanghai and shenzhen main boa.docxVIP

中文摘要 中文摘要 重庆大学硕 重庆大学硕士学位论文 I I PAGE PAGE VI 摘 要 20 世纪 90 年代以来，一系列会计丑闻和违规事件对世界经济造成巨大影响， 同时也引发了社会各界对企业内部控制的关注。继美国颁布《萨班斯法案》后， 我国先后出台了很多法规和制度以规范上市公司披露内部控制信息的行为，并逐 渐形成了由《企业内部控制基本规范》及相关配套指引组成的内部控制规范体系。 在这样的背景下，有必要对影响上市公司内部控制信息披露水平的因素进行研究， 以对相关信息使用者提供建议。 本文以沪深两市房地产上市公司为对象，首先对房地产上市公司内部控制信 息披露情况进行了描述性统计，总结出存在的问题；然后从公司治理情况、经营 状况及外部审计、内部控制工作组织保障、公司基本特征四个方面设定了 17 项研 究假设，同时采用内容分析法对样本公司内部控制信息披露质量进行评分，最后 通过相关性和回归分析等方法研究了各因素对内部控制信息披露质量的影响，并 在研究结论的基础上提出相关建议。 根据描述性统计，我国房地产上市公司内部控制信息披露整体状况逐年好转， 但存在内部控制自评报告评价依据不一、内容不全面；独董、监事会独立意见和 审计单位鉴证意见披露力度不大、质量不高；内部控制缺陷及整改措施披露不受 重视、流于形式等问题。回归分析的结果显示房地产上市公司内部控制信息披露 质量与上市公司“四委”设立情况和市盈率显著负相关，与公司资产负债率、是否聘 请外部咨询单位协助和资产规模显著正相关，与股权集中度、高管持股比例、董 事长与总经理是否两职合一、净资产收益率、存货周转率、每股经营活动现金净 流量、债务保障率、审计意见类型、审计事务所权威性、内控小组是否吸收各部 门熟悉业务人员、内控实施领导人是财务总监或审计部门负责人、公司上市时间 等因素无显著相关关系。 关键词：内部控制信息披露，信息质量，房地产上市公司，影响因素 英文摘要 英文摘要 重庆大学硕 重庆大学硕士学位论文 III III PAGE PAGE IV ABSTRACT Since the 1990s, a series of accounting scandals and violations happened, which impact on the world economy tremendously, these events led to the wide attention on Enterprise Internal Control. Following the United States enacted the Sarbanes-Oxley Act, China had introduced lots of rules and regulations to regulate listed companies’ behavior of disclosing internal control information, and gradually formed a normative system composed by The Internal Control Basic Norms and its supporting guidelines. In this context, it is necessary to study the factors on the information disclosure level of listed companies’ internal control, to provide advices to the information users. This paper made listed real estate companies in Shanghai and Shenzhen Stock Exchange as research object. Firstly it finished descriptive statistics on listed real estate companies’ disclosure of internal control information, and summed up some problems; Then it set up 17 research hypotheses from four aspects -- corporate governance, operating conditions and external audits, internal control work organization, the basic characteristics of the