x公司管理大企业税务风险课程教材63.pptVIP

Updated matrix * 主题四：大企业的税务风险内控测试. 大企业税务风险内控测试的对象 为实现纳税遵从而设计和实施的内部控制 企业纳税遵从风险，包括企业未能按照税法的要求，及时、准确地履行税务登记、纳税申报、税款缴纳以及其他纳税义务产生的风险。 其他与纳税遵从相关的控制 了解被测试企业的税务风险内控体系 （一）评价控制的设计 – 是否已经有税务内控手册？设计是否得当？ （二）获取控制设计和执行的审计证据 （三）了解内部控制与测试控制运行有效性的关系 – 税务内控手册得到有效运行了么？ 税务风险内控的局限性 评价被测试企业的税务风险内控体系 评价控制环境 考虑的主要因素可能包括： （1）被测试单位是否有书面的纳税行为规范并向所有员工传达； （2）被测试单位的企业文化是否强调纳税遵从观念的重要性； （3）在纳税方面管理层是否身体力行，高级管理人员是否起表率作用； （4）对违反有关税收政策和行为规范的情况，管理层是否采取适当的惩罚措施； （5）税务风险管理岗位人员的胜任能力； （6）董事会、审计委员会或类似机构是否对税务风险的监控有足够的关注； （7）管理层在承担和监控税务风险方面是风险偏好者还是风险规避者； （8）管理层在选择税务处理方式是倾向于激进还是保守； （9）对于重大的决策事项，管理层是否征询税务风险管理岗位的意见； （10） 在被测试单位内部对于税务风