2012汇算缴及新申报表系统.pptx

汇算清缴 企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，①自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并②填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求③提供的有关资料、④结清全年企业所得税税款的行为。 ; 2012汇算清缴之申报表系统解析 陈卫萍;一 汇算清缴的主要法规依据 企业所得税法 企业所得税法实施条例 重要配套文件 国税函2008 1081 国税函2010 148（无效？）第三条规定根据企业所得税法精神，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按照企业所得税法规定计算。??业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。 国家税务总局公告2012年第15号第八条 ;二 2012年新政策 1 财税[2012]45号保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知 2 财税[2012]27号鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 3 国家税务总局公告2012年第27号关于企业所得税核定征收有关问题的公告 4 国家税务总局公告2012年第