饭2011年浙江省总经理培训班培训课程酒店企业财务分析与预算控制.pptVIP

饭店企业财务分析与预算控制;一、饭店财务管理的实质;企业与投资者之间的财务关系； 企业与债权人之间的财务关系； 企业与财税机关之间的财务关系； 企业与其他企业之间的财务关系； 企业内部各部门之间的财务关系； 企业与员工之间的财务关系； 企业与顾客之间的财务关系。;饭店财务管理的关键点 财务管理的基础工作---会计核算 财务管理的敏感区域---采购管理 财务管理的困难点---成本控制 财务管理的空白区域---资产管理 财务控制的铁腕手段---全面预算 财务管理的信息反馈---财务分析;强化物资管理 （1）建立物资采购计划和审批制度 （2）建立物资采购的询报价制度 （3）建立采购物资的验货制度 （4）严格控制采购物资的库存量规定物资管理的程序；实行采购控制；严格验收、把好物资入库关；严格领料手续、把好物资出库关；加强仓库管理、防止物资损坏。;强化物资管理程序：填写“请购单”-→报财务总监、总经理审批-→交采购员采购-→验收（质量、数量）-→入库“入库单”-→根据有责任人签字的“领料单”发货-→仓库每月底盘点-→规定各类物资最高和最低库存量-→存量不足及时补仓，做到勤采购，少库存，不积压。 ;固定资产管理主要解决两大问题: (1)固定资产标准的确定； (2)固定资产责任管理： 设部门资产管理员(兼职）。 ;实行归口管理： 以总工程师为首的设备管理体系，工程部要搞好能源供应，工程设备维修，保证设备正常运行； 以总会计师为首的固定资产核算体系，财务部要搞好固定资产配置，提高固定资产利用效果； 以各部门经理为首的固定资产使用维护体系，进行日常保管、保养、使用。;实行分级管理：将对固定资产的管理权限和责任落实到每个班组、每个人，岗位考核。 ;实行财产编号、责任到人、管理定位的办法。 用管结合，用管定人：谁使用谁管理，谁管理谁负责。 定机、定人、定岗、定责、定奖、定罚。;建立固定资产账目体系：财务部门应建立固定资产总账、明细账，以及固定资产品名、数量、金额明细账，以便达到一级账控制二级账，二级账控制三级账的目的；各部门应建立“固定资产保管账”，以控制各使用部门或存放地点的数量变化；各使用单位或班组一般应指定专人负责保管，建立“固定资产保管卡”，对固定资产的调出调入、内部转移等变动，由归口部门填制“固定资产调拨单”，财务部和使用部门要签字盖章予以确认，及时登记入卡，便于与财务部门核对。对固定资产的报废、处理要及时填制“固定资产报废单”。;二、饭店内部控制问题;1.法规制度控制---以国家的财经方针政策和有关规章制度为标准，对其经济活动的真实性和合法性进行控制;2.组织机构控制---强调部门机构设置的合理性和有效性，明确权限和责任（岗位职责） 人事控制---要求职务与能力相称;职务分离控制 对不相容职务（互相关联的若干项职务集中于一个人办理容易产生错误和弊端的职务）进行分离所形成的控制。 ;3.预算控制。预算是对饭店计划期内各种经济资源的来源和使用情况，以财务数据的形式，提出的计划指标。 其基本要求是： 第一，所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任。 第二，预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以便预算更加切合实际。 第三，应当及时或定期反馈预算的执行情况。 ;4.财产管理控制 （1）财产的限制接近（现金，存货及其他容易转作个人使用的实物，账单账册） （2）财产的保护 （3）财产的清查;5 .授权批准控制。指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。可以保证单位既定方针的执行和限制滥用职权。基本要求是： 首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任； 其次，要明确每类经济业务的授权批准程序； 再次，要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。;6.会计控制 （1）建立严密的凭证制度 （2）建立合理的会计处理程序 （3）建立严格的日常核对制度 ;7.审计控制。主要是指内部审计，它是对会计的控制和再监督。 内部审计是在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定政