留才委任经理人.ppt

* 企業(委任經理人)留才 退休規劃與稅賦利基 全面性的人力資源/員工福利計劃 團體保障 基本團體保障 菁英/經理人專案 菁英招募福利規劃 建議方案及商品 退休金福利 專家團隊服務 進階團體保障 團體保險自費保障 勞工退休金提撥規劃 退休生活醫護規劃/保障 退休金提撥保障 退休資產累積 留才專案 經理人薪資福利專案 離職金專案 退休金帳戶設立與管理 退休規劃相關員工教育 退休金帳戶行政事務(如: 帳單) 退休金帳戶的網路/電話查詢服務 退休資產稅務規劃服務 員工薪資福利建議案 員工福利健檢 提供企業全方位服務項目 目錄大綱 壹、留才(委任經理人)退休法規彙總 貳、(委任經理人)退休規劃與考量要點 參、員工分紅費用化衝擊 肆、變額年金保險之優勢與規劃 伍、退休管理平臺之行政支援 一、退休相關法規 二、所得稅與退休金課稅規定 壹、留才(委任經理人)退休法規彙總 退休相關法規 對象 法令規範 資料來源 重要 幹部 適用勞基法之本國籍勞工，雇主每月必須為勞工進行提撥，每期金額不得低於每月勞工工資6% 勞退條例 第14條 委任 經理 人 實際從事勞動之雇主或經雇主同意為其提撥退休金之不適用勞動機準法之本國籍工作者或委任經理人，得自願提繳，並依比例之規定提繳及請領退休金。 依公司法委任之經理人與事業關係屬委任關係，非屬勞基法所稱受雇主僱用之勞工，其退休金不得自事業單位依該法所提撥之勞工退休準備金中支應，應由事業單位另行籌措支給。 適用勞動基準法之營利事業，依勞工退休金條例第7條第2項、第14條第4項及同條例施行細則第20條第3項規定，為委任經理人提繳之退休金，每年度在不超過已付薪資總額6%限度內，以費用列支。 勞退條例 第7條 勞委會函令 財政部國稅局函 所得稅與退休金課稅規定 所得稅法： 個人領取之退休金、資遣費、退職金、終身俸及非屬保險給付的養老金為退職所得，一律改採定額免稅制。 1.一次領取退職所得： 退休金總額 稅務處理 16.1萬*退職年資 全額免稅 16.1萬*退職年資總額 =32.2萬*退職年資 半額免稅 32.2萬*退職年資 全數課稅 2.分期領取： 退休金分期總額 稅務處理 退職金=69.7萬 全額免稅 退職金69.7萬 餘額併入當年度所得稅總額課稅 一、退休規劃方向 二、退休考量要點 貳、留才(委任經理人)退休規劃與考量要點 自訂方案或 勞保老年給付 勞退新制或舊制 公司協助規劃 政府負擔 (所得替代率僅約5.5%) 企業責任 個人準備 個人所得 替代率缺口 留才(委任經理人)規劃目標 附註：1.所得替代率=每月退休收入÷退休前月薪資 2.歐美理想所得替代率約莫70%~80% 3.委任經理人月薪資假設NT$150,000-.， 假設薪資成長率與通膨不變前提，退休生活以20年計 退休規劃方向 退休考量要點 項次 考量要點 可達成效應 1 回饋辛勞，提升經營團隊功能 除照顧委任經理人退休生活外，也藉以吸引優秀人才加入之誘因 2 避免退休巨額支出，造成資方財務壓力 分散一次提撥之財務壓力，事先安排規劃，並創造穩定投資績效 3 退休規劃需具備留才效果 除發放現金紅利、股票分紅之設計外，需考慮是否具遞延留才效果 4 公司提撥成本與稅負考量 在退休資金穩健安全前提下，需兼顧成本之樽節與稅負上優惠 參、員工分紅費用化衝擊 一、市場影響與衝擊 二、分紅分配建議 市場影響與衝擊 1.員工分紅費用化實施： 2007年1月1日起開始實施，公開發行公司應自97年度第一季財務 報告起適用。 2.造成衝擊與影響： 對象 衝擊與影響性 企業 從盈餘分配改為費用處理，影響企業獲利，並成本增加 員工 可分配股數影響 股東權益 為延攬優秀人才，增加實質補貼，因此受到波及 分紅分配建議 項目 建議方式 想法與策略 1 減少部分股票分紅額度 避免公司獲利減少壓力 2 加薪、現金分紅部分以保險方式來取代 避免公司人力成本相對增加 3 提供賦益權機制規定 可達成部分留才效應 面臨員工分紅費用化之建議： 一、商品架構 二、商品投資績效 三、保險規劃 四、委任經理人範例應用 肆、變額年金保險之優勢與應用 商品架構 具有遞延年金化設計，配合公司留才計劃。 分離帳戶，資金運用完成透明，不受保險公司財務影響。 投資報酬轉成保險給付不課稅。 基金投資選擇涵蓋股票、債券、貨幣帳戶，透過資產配置分散風險。 隨時可作線上投資績效查詢，追蹤查詢退休目標與進度掌握。 免体檢、免告知，投保程序簡便。 累積期間屆滿時，可選擇保單帳戶