第十讲 税收效应及税收转嫁.pptVIP

第十章 第一节 税收与经济增长 第二节 税收的微观经济效应 第三节 税负的转嫁与归宿 第一节 税收与经济增长 1、宏观税率 T/GDP OR T/GNP 宏观税率的口径 2、微观税率 企业税收负担率 个人税收负担率 税收弹性： A T B 税率禁区 税率100% 税收收入 拉弗曲线 0 拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。说明： 一、高税率不一定能取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率； 二、取得同样多的税收收入可以实行高税也可以实行低税，低税可以刺激生产、促进经济增长、扩大税基，促进税收增加，主张低税政策。 三、税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约关系，在理论上存在一种兼顾税收收入和经济增长的最优税率，保持一定的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。 拉弗曲线 影响宏观税率的因素 经济增长方式 产业结构 税率形式 税收环境 合理税负水平的判断标准 经济增长标准 ： 课及税源，但不伤及税本 政府职能标准：依国情而异 税收的经济效应 是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者是指国家课税对微观主体的劳动、消费、生产、投资、储蓄等经济决策产生的影响，也即税收的调节作用。表现为收入效应和替代效应两个方面。 第二节 税收的微观经济效应 第二节 税收