我国上市公司调节盈余管理的手段研究论文.docVIP

江西财经大学 自 学 考 试 毕 业 论 文 题 目 我国上市公司调节盈余管理的手段研究 专 业 学生姓名 论文编号 准考证号 指导老师 2015 年度 上 (上/下) 摘 要 通过对盈余管理的研究意义和国内外的研究现状，在此基础上，阐述了对盈余管理的理解，即认为盈余管理是指管理当局在会计准则和相关法规的允许范围内，有目的有计划的运用会计政策的选择、会计估计的变更或安排交易和事项等方式来实现其期望盈余，并通过财务报告影响会计信息使用者的决策，从而实现自身利益(效用)最大化的一种欺诈行为。并从现代企业理论和信息经济学方面分析了盈余管理的理论渊源。其次，分析了我国上市公司进行盈余管理的手段和后果。再次，从内在动机和外在诱因两个方面分析了我国上市公司进行盈余管理的原因，认为内在动机是盈余管理的内在动力，外在诱因是盈余管理实现的条件。最后，针对我国上市公司盈余管理内因和外因分别提出了一系列治理措施，从而降低盈余管理的内在动力和消除盈余管理的外在条件，达到治理盈余管理的目的。 关键词：上市公司；盈余管理；审计监督 目　　录 TOC \o 1-3 \u 摘 要 PAGEREF _Toc \h II 1 绪 论 PAGEREF _Toc \h 1 1.1 研究背景 PAGEREF _Toc \h 1 1.2 研究目的和意义 PAGEREF _Toc \h 1 1.2.1 研究目的 PAGEREF _Toc \h 1 1.2.2 研究意义 PAGEREF _Toc \h 2 1.3 国内外研究现状 PAGEREF _Toc \h 2 1.3.1 国外研究现状 PAGEREF _Toc \h 2 1.3.2 国内研究现状 PAGEREF _Toc \h 3 1.4 研究内容与方法 PAGEREF _Toc \h 4 1.4.1 研究内容 PAGEREF _Toc \h 4 1.4.2 研究方法 PAGEREF _Toc \h 4 2 盈余管理相关理论概述 PAGEREF _Toc \h 5 2.1 盈余管理的含义和主体 PAGEREF _Toc \h 5 2.1.1 盈余管理的含义 PAGEREF _Toc \h 5 2.1.2 盈余管理的主体 PAGEREF _Toc \h 6 2.2 盈余管理的基本类型 PAGEREF _Toc \h 6 2.2.1 利润最大化 PAGEREF _Toc \h 6 2.2.2 利润最小化 PAGEREF _Toc \h 6 2.2.3 平滑利润 PAGEREF _Toc \h 6 3 上市公司盈余管理行为的动机分析 PAGEREF _Toc \h 8 3.1 股票上市发行动机 PAGEREF _Toc \h 8 3.2 获得配股资格动机 PAGEREF _Toc \h 8 3.3 避免退市动机 PAGEREF _Toc \h 9 3.4 改善证券市场形象动机 PAGEREF _Toc \h 10 3.5 其他动机 PAGEREF _Toc \h 10 3.5.1 高层经理人员的变动动机 PAGEREF _Toc \h 10 3.5.2 银行借款动机 PAGEREF _Toc \h 11 4 上市公司调节盈余的手段 PAGEREF _Toc \h 12 4.1 利用减值准备进行盈余管理 PAGEREF _Toc \h 12 4.2 利用公允价值新规定进行盈余管理 PAGEREF _Toc \h 12 4.2.1 与评估机构联合控制公允价值计量 PAGEREF _Toc \h 12 4.2.2 公允价值在具体准则中的应用 PAGEREF _Toc \h 13 4.3 利用关联交易非关联化进行盈余管理 PAGEREF _Toc \h 13 4.4 利用无形资产调节利润进行盈余管理 PAGEREF _Toc \h 13 4.4.1 调控无形资产研发支出的费用化和资本化 PAGEREF _Toc \h 13 4.4.2 调整无形资产摊销年限与方法 PAGEREF _Toc \h 14 4.5 利用固定资产处理的变更进行盈余管理 PAGEREF _Toc \h