一、项目建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后30.docxVIP

关于办理区政府投资项目竣工财务决算批复的 有关规定和要求 根据我区政府投资项目资产清理工作方案要求，为进一步做好我区政府投资项目财务决算批复的工作，结合财政部《基本建设财务管理规定》有关规定及我区工作实际，现就做好我区政府投资项目竣工财务决算批复工作的有关规定和要求说明如下： 一、政府投资项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。各编制单位要认真执行有关的财务核算规定，严肃财经纪律，实事求是编制政府投资项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确、内容完整。 二、在编制政府投资项目竣工财务决算前，建设单位要认真做好各项清理工作。清理工作主要包括政府投资项目档案资料的归集管理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或依照国家有关规定进行处理，不得任意侵占、挪用。 三、政府投资项目，由审计部门依法进行审计，并提出审计意见。 四、需要办理政府投资项目财务决算批复的具体范围： 1、市政府补助福田区政府投资的项目； 2、福田区政府全额投资项目； 3、福田区政府补助投资项目。 五、政府投资项目经市、区审计部门审计后，建设单位均应向财政局申请办理政府投资项目竣工财务决算批复，包括： 1、决算审计报告； 2、清理报告； 3、结算审计报告。没有决算报告的，建设单位应当说明项目没有发生设计、监理等其他费用等情况。 六、建设单位向区财政局办理政府投资项目竣工财务决算批复，需提供以下资料： 1、函(样本详见附件1) 用函的形式向财政局提出书面申请，并提供相应的复印件。标题格式为“关于办理××××工程竣工财务决算批复的函”，内容需包括：项目开工至竣工时间; 计划部门下达计划资金的批准文号和投资额，如不是计划资金安排的项目需写明资金来源；审计竣工决算金额；送达的附件清单等。 2、政府投资项目竣工财务决算报表（报表及填制说明详见附件2） 包括：封面、基本建设项目概况表、基本建设项目竣工财务决算表、基本建设项目交付使用资产总表和基本建设项目交付使用明细表。 3、政府投资项目竣工财务决算说明书 需包括以下内容：政府投资项目概况；会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况；基建结余资金等分配情况；政府投资项目管理及决算中存在的问题、建议；决算与概算的差异和原因分析；需说明的其他事项。 七、财政局对建设单位提供的政府投资项目财务决算资料进行审核后，提出审核意见，并函复建设单位，同时抄送区物业中心、核算中心； 八、建设单位依据财政局的复函，根据不同情况对项目分别做好会计核算处理，以及办理产权移交手续： 1、形成固定资产的政府投资项目 属不动产项目的，包括房屋、建筑物及附属设施，结转为固定资产后，按规定向区物业管理中心办理项目产权登记手续，具体办法由区物业中心另行制定； 属对不动产项目的装修、维护所产生的费用，结转为固定资产后，按区物业管理中心的规定办理，具体办法由区物业中心另行制定； 属动产项目的资产，包括设备、工具、器具、家具、计算机、计算机软件、网络系统等，结转为固定资产或者低值易耗品，其管理按福田区行政事业单位固定资产管理办法执行。 2、不能形成固定资产的投资项目 如江河清障、航道清淤、水土保持、城市绿化、取消项目可行性研究费、项目报废及其他经财政部门认可的不能形成固定资产的政府投资项目，先作待核销处理，在财政局批复竣工决算后，冲销相应的资金；如项目需移交的，应将移交清单作为附件入账。 3、为主体项目配套的专门设施投资项目 如专用道路、专用通讯设施、送变电站、地下管道等，结转为固定资产后，产权归属区政府的，按规定向区物业管理中心办理项目产权登记手续；产权不属于区政府的，作转出投资处理，冲销相应的资金，并将移交清单作为附件入账。 4、政府补助项目 接受政府投资补助的建设项目，如城中村建设补助、周边单位建设补助，建设单位应将补助资金作国家资本入账，在财政局批复竣工决算后，增加相应的资产。 九、项目建设单位应当将竣工结余资金在竣工财务决算批复后30日内上交财政。 福田区财政局 二○○七年八月一日 附件1 关于办理××工程竣工财务决算批复的函 区财政局： 我局负责建设的××工程，从××年××月开工至××年××月竣工并开始使用，区计划部门（或市计划部门、其他部门、自筹资金）共下达计划资金××万元，我局已收到××万元，该工程由区审计局（或市审计部门）审定决算总造价××元，所有工程款已支付完毕。现申请办理该工程竣工财务决算批复手续。 专