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关于企业资金集中管理的探讨 　　摘 要：本文将从中原油田资金集中管理的实际出发，对当前企业资金集中管理存在的主要问题及其完善对策进行探讨。提出解决问题、加强企业资金集中管理的措施和建议。 　　关键词：企业 资金集中管理 问题 措施 　　油田企业的资金管理是企业内部管理的重要环节，也是其财务管理的核心。从油田企业资金管理的现状看，还存在着资金管理制度不严、资金管理信息失真、资金管理意识不强等现象。因此，油田企业在资金管理上要进一步健全全面的资金预算管理机制、完善财务管理体系、强化财务的集中管理作用，从而保障资金的供应、降低勘探成本、加快资金的周转速度、优化资金的结构、提高资金的使用效益。本文将结合中原油田资金集中管理的实际对企业资金集中管理进行探讨。 　　一、企业资金集中管理概况 　　（一）重要性 　　企业资金集中管理是指将整个企业集团的资金归集到集团总部，通过总部对资金的统一调度、管理和运用来实现资金的有效利用。通过有效的资金集中管理，可以将整个集团内资金资源宏观调配和有效整合。资金集中化管理可以实现企业各职能部门的协调与配合，它是现代企业科学管理的要求，是企业发展与防范财务风险的需要。 　　石油企业作为专业门类齐全的国有特大型企业，对财务管理有较高要求。资金作为连接油田管理局和各二级单位的最重要的纽带，在企业经营与管理中作用重大。同时，随着油田企业“走出去”的战略的实施，面对日益增加的油田外部市场份额所投入的人力、财力，加强企业内部管理，提高经济效益，资金的集中管理在财务资源的优势聚合和财务关系的协调统一、监督和控制及规范资金运作上更发挥着巨大作用。 　　（二）中原油田资金集中管理现状 　　近年来，中国石化对资金集中管理系统的建设，信息化建设成果显著。部分自主研发出了国内首创、国际领先资金集中管理信息网络系统，为中国石化集团境内境外资金集中管理提供了有效技术支撑。 　　2007年9月，资金集中管理工作开始策划；2008年9月初步完成了系统的研发；2008年12月试点企业成功上线；2009年，该系统在公司全面推广。截至2009年11月底，各企业分账户全面启用。2010年6月25日，中国石化集团境内外资金集中管理信息网络系统验收会议在总部召开，资金集中管理信息网络系统、境外资金集中管理信息网络系统及网络系统安全隔离与系统加固三个项目顺利通过验收。 　　中原油田作为集团公司首家资金集中管理系统上线试点企业，于2008年12月6日启动资金集中管理系统。该油田专门抽调40名资金、财务、信息网络专业人员成立项目办公室，制定下发《中原油田资金集中管理试行方案》和《中原石油勘探局资金集中管理系统运行方案》。2009年5月8日，中原油田已开通的银行分账户测试成功，标志着中原油田承担的集团公司资金集中管理试点工作任务完成，中原油田资金集中管理系统进入投用阶段，完成了资金集中管理系统的全部功能测试。 　　二、当前资金管理中存在的问题 　　（一）资金管理制度执行不严 　　虽然油田企业对资金的管理有着完善、全面的规章制度，但是在对资金管理和使用上却存在着有章不循、流于形式的现象，很难得到切实地贯彻执行。相当多的单位在重大财务决策等问题上没有形成有效的决策约束机制，缺乏严密的计量标准和考核依据，权利大于制度，使得资金管理变得盲目。内部审计及资金管理监督制度这些职能部门和监督制度有时也难以有效地发挥作用，事后审计监督不力，财务监督难以达到预期效果。 　　（二）财务信息收集不及时、决策缺乏足够依据 　　由于企业专业分布区域广、涉及单位多，许多决策者大都是通过汇聚起来的各类信息，依据上一年的财务情况，对生产经营进行全盘掌控。但是，目前信息的收集存在着信息不透明、不对称、收集量不够的问题。虽然依据上级的要求，制定了相应的财务规章、制度、操作规程、财务信息收集和稽查制度，但是在财务控制的某些环节上仍有缺陷，使得一些报表不真实，收集信息不及时、不充分，决策者难以及时准确的获取足够科学财务信息。这些现象使得汇总起来的财务信息不准确甚至失真，容易给单位的资金管理埋下隐患，导致资金管理失控和使用效益低下。 　　（三）缺乏现代企业的资金管理意识 　　主要表现在对资金集中管理并没有明确、清晰的认识，缺乏现代企业管理意识，对资金集中管理制度的建立不重视，没能形成高度集中的资金管理系统，导致整个集团资金管理没有合理的流程和规范的责权归属，资金支配不够科学，占用结构不够合理，直接影响了资金的有效使用。 　　三、解决措施 　　（一）建立健全资金管理体系 　　在财务管理体系中要充分利用和发挥各项财经纪律和财务管理制度、财务预算、财务集中管理、结算中心、财务负责人委派制、现金流量表和ERP（企业资源计划）系统的作用。建立以资金管理为核心的财务管理体系，加强资金周转各环节的可控性，保