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供电公司“五位一体”深化资金管理 　　摘要：近年来，国家电网公司在“三集五大”体系发展战略中要求公司财务集约化发展：其中资金管理是工作重点。做好资金管理不仅为公司经营提供了有力保障，而且能帮助公司财务从粗放式向集约式过渡。本文主要介绍供电公司如何通过“五位一体”来深化资金管理，切实做到降低资金使用成本，控制公司财务风险。 　　关键词：资金 集中管理 五位一体 　　一、实施意义 　　国家电网公司推行“三集五大”战略以来，为落实“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”的要求，公司全面加强资金集中管理，提高公司资金集团化运作和集约化管理水平，强化资金内控管理，防范资金风险，保证资金安全。供电公司属于资金密集型企业，实行资金集中管理对于像供电公司这样的资金密集型企业十分有帮助。首先，可以降低风险，能及时对资金进行有效控制，防范风险发生。其次，可以通过资金集中管理实现资金优化，提高公司经济收益。最后，资金集中管理是财务管理的重点，资金合理有效的运用能使企业健康发展。所以为实现资金综合效益，确保资金价值最大化，供电公司有必要实行合理有效的资金集中管理。 　　二、供电公司资金现状 　　（一）现金流量大，资金类型多 　　供电公司资金具有现金流量大，资金类型多的特点。公司的主要经营收入为售电收入，每月由营销电费班确认售电收入、做账、生成报表而后传入财务系统。除主要售电收入外，供电公司还有工程项目收入，如电网工程、用户工程等。供电公司主要的经营支出为公司日常成本费用类支出、大修费用、资本性支出、购电费（小水电、光伏）等。资金支付种类多，资金支付量大（工程，大修费用支出金额较大），并且每种类型的资金都有其自身的特点。例如：上缴的电费收入会冲减购电成本，而资本性支出会在工程完工后，形成固定资产。月初，市县级供电公司会接收省公司下拨的生产经费，农网拨款，购电费和光伏补贴费用等，月中和月末会上缴售电收入。 　　（二）电力行业特征显著 　　供电公司的资金结构和运行具有该行业独有的特性。从资金结构来看，固定资产的比重较大，因为每月的资本性支出占公司整个现金流的一半以上，而资本性支出项目完工后就会形成固定资产。从流动资产来看，供电公司每月的货币资金在流动资产中占比最高，这是由于每月的成本性支出、资本性支出和购电费所形成。电网新建项目多且设施需经常维修、维护、升级、改造，资本性支出和大修费用是导致货币资金在流动资产中占比最高的主要原因。 　　（三）供电公司资金周转快 　　电力商品具有实时生产实时消费，无库存的特点。每月供电公司会在固定时间段向用户收取电费。以往是先购电、再售电，近些年来，供电公司推广费控（智能电表安装工程），改变了缴费模式，用户先预付电费再用电。这在一定程度上保证了电费资金回收的可靠性。现如今移动支付的广泛使用让缴费更加快捷便利，电费回收方式多种多样，确保了电费回收的及时性。公司营销部推行电费客户经理，市、县都配备一个区域客户经理，负责介绍费控、签署服务协议、催收电费等，这确保了电费回收的有效性。 　　（四）供电公司资金管理难度高 　　从供电公司现金流中不难发现，电费收入和工程资金所占比重最高。电费收入每日现金流入量大且杂，日常工作涉及海量用户，用电区域全覆盖，资金回收方式复杂。这使得电费回收具有极大的不确定性。工程资金流出大，随着每年用电负荷的增长，公司每年都有许多新建工程另外城市电网、农村电网的改造工程，设施修理费使得供电公司在电网建设、修理、改造上资金投入金额非常大。资金规模大，电费收入杂等特点导致公司资金管理难度大，风险高。如何有效的对资金进行集中管理是公司需要重点关注的问题。 　　三、当前供电公司资金管理中存在的问题 　　（一）资金管理体系不完善 　　供电公司业务部门和财务部在资金运作上存在分工不明确的情况，容易让财务部变成整个资金链中“出纳”的角色。例如，对于电费收入，营销部电费班对每日电费收入进行确认核实和入账，财务部每月在固定日向上级公司上缴电费。两个部门都对电费收入有监管的责任但是协作分工又不明确。对于工程资金，每月业务部门会根据工程进度对下一个月的工程款做预算，财务部则根据业务部门的成交通知书、合同、竣工决赛、进度明细、发票等对项目进行入账和付款。在此过程中业务部门和财务部对于工程款的安排、使用、监管等职能并没有得到很好的细分。管理体系的不完善容易造成财务部对资金监管不到位。 　　（二）资金账户管理有待加强，资金监管不到位 　　供电公司为了加强资金集中，成立了内部财务公司，建立了“资金池”管理模式，缩减外部银行账户尽可能的使用中电财（内部）账户并挂接为集团账户，在这种资金账户管理模式下，能较好的控制资金流量，强化资金监管。还是存在未挂靠集团账户的外部帐户，如电费户、工会经费账户等