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第二章 税收基本知识;（四）按税收与价格的关系：价内税与价外税 1、价内税：是把税额作为价格的组成部分包括在商品 价格之内。如消费税、营业税、关税。 2、价外税：是税收附加在价格之外的税种。如增值税。 （五）按税负能否转嫁：直接税与间接税 1、直接税：凡由纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系 的税称为直接税。如所得税。 2、间接税：凡纳税人可将税负转嫁与他人，由他人负担 的税称为间接税。如流转税。 （六）按征收部门：税务、海关、财政 1、海关：关税、船舶吨位税。 　 2、财政部门：农（牧）业税，农业特产税、耕地占用税、 契税。 　 3、税务部门： ;第二节 税收制度及其构成要素;相关概念： 1、负税人：实际负担税款的单位和个人。 可以是纳税人（直接税）也可能不是纳税人 （间接税） 2、代扣代缴义务人（扣缴义务人）：P25 3、代征人： 4、纳税单位： （二）课（征）税对象：（“课税客体”）是税法规 定的征税针对的目的物，即对什么征税。 它是一种税区别于另一种税的主要标志。 相关概念：计税依据(税基)、税源、税目。 税源：税收的经济来源。; 1、计税依据（“税基”）：是计算应纳税额所依据的标准。 课税对象与计税依据的关系：课税对象是征税针对的目的物，计税依据则是在目的物已经确定的前提下，对目的物据以计算税款的依据或标准；课税对象是从质的方面对征税所做的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所做的规定，是课税对象量的表现。 2、税目：各个税种所规定的具体征税项目。 是征税对象的具体化，即关于征税范围和项 目的具体规定，它体现了一个税种征税的广度。 有：列举税目和概括税目。; （三）税率： 是计算税额的尺度，反映了课税的深度。 1、比例税率：差别比例：产品、行业、地区、幅度。 单一比例： 2、累进税率：多在收益税中使用。 全额累进、超额累进、超率累进、超倍累进、全率累进。 3、定额：适用于从量计征的税种。 （四）纳税环节：P.28 一次课征制：如消费税 ； 多次课征制：如增值税。 （五）纳税期限（P.28）它是税收的强制性、固定性在时 间上的具体体现。 ;（六）减免税：起征点、免征额和减免税项目。 1、税收减免的含义： p.28 是对某些纳税人或特定纳 税对象、应税行为给予鼓励或照顾的一种特别规定。 2、税收减免的类型：⑴ 报批类减免税 ⑵ 备案类减免 3、税收减免的形式：p.30 ⑴减税： ⑵免税： （ 减税与免税是部分与全部的关系） ⑶起征点： ⑷免征额： （七）附加与加成 ⑴地方附加税、⑵加成征收、⑶加倍征收。 ;（八）违章处理：体现税收的强制性 违反税法的行为有： 1、漏税：纳税人并非出自偷逃纳税义务的故意而发生的 未缴或者少缴税款的行为。 2、欠税：因故没有按期纳税的行为。 3、偷税：采取欺骗、隐瞒等手段有意识地违反税收法规 的规定，逃避纳税的行为。 4、骗税：采取欺骗或者其他不正当手段骗取国家出口退 税的行为。 5、抗税：采取暴力拒不依法纳税的行为。 ;第三节 税收征纳制度;四、税款缴纳制度 ㈠、税款缴纳方式 1、查账征收。 2、核定征收。 ⑴查定征收：如个体户 ⑵查验征收：如集贸市场 ⑶定期定额征收：如小店 ⑷核定应税所得率：如小规模纳税人 3、代扣代缴、代收代缴 ㈡、税款交纳的凭证——完税凭证 P、38-44 完税证、印花税票、税收专用缴款书、一般缴款书、涉 外税收凭证（带缴款书）。;五、税务代理制度 1、税务代理及其意义 p、45 2、税务代