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事业单位内部控制存在的风险及防范措施 　　摘要：本篇文章首先对内部控制和风险管理的基本内涵进行概述，从管理者对内部控制认知不足、内控制度不够完善、幼儿园固定资产管理方面不规范、幼儿园预算管理重视不足、现有财务内控平台及设施功能滞后、缺乏内部监管机制、后勤食堂管理存在的风险问题七个方面入手，对幼儿园事业单位内部控制的风险隐患进行解析，并以此为依据，提出内部控制的风险防范措施。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。 　　关键词：事业单位 内部控制 风险 防范措施 　　中图分类号：C935 文献标识码：A 　　近几年来，伴随着我国幼教事业发展逐渐稳定，人们也意识到学前教育对幼儿的深远影响。所以，很多家长开始加大对学前教育的投资力度。但是，我国当前大多数公办幼儿机构还不能全面满足家长的教育要求，并且各个私立幼儿园以及无证幼儿机构的数量逐渐增多，虽然能够缓解入学困难的问题，同时也给幼儿机构的管理提出了严格的要求。幼儿机构的内部控制作为其管理工作中不可或缺的一部分，其管理水平将直接影响幼儿机构的今后发展。因此，加大幼儿园事业单位内部控制中风险防控力度，采用相应的防范措施，对促进幼儿园事业单位的稳定发展奠定了扎实的基础。下面，本文将进一步对事业单位内部控制存在的风险及防范措施进行阐述和分析。 　　1.内部控制和风险管理的内涵概述 　　要想落实目标，控制成为组织管理的主要行为。控制主要把信息当作基本，所有控制工作都要依赖于信息反馈，让系统保证现状或者恢复成原样。20世纪40年代末，美国会计协会将内部控制定义为保证企业资产安全，提升企业运营效率的方式。在20世纪70年代，美国准则委员会颁布的《审计准则公告》中明确指出，内部控制则是确保企业顺利运营和发展而采用的一种规避风险的措施。在2004年，COSO委员会则将内部控制拓展成对企业风险管理起到一定关注的管理领域。为了迎合我国事业管理新常态，在2012年年末，我国财政部门公布的《事业单位内部控制规范》中明确指出，事业单位开展内部控制工作的主要目的就是对内部风险进行防范和规避，通过从国内外对内部控制含义的阐述可以得知，风险管理已经成为当前幼儿事业单位内部控制主要的内容，不得逾越，也不许逾越。 　　所谓的风险管理主要是指对风险因素的全面检测，并且采用合理的措施加以防范。?L险因素主要涉及了组织组成要素，结合组织组成基本要求的探究结果，笔者得知，幼儿事业单位组织内部要素主要包含了五方面内容，第一个是教师职工；第二个是幼儿；第三个是管理人员；第四个是园内基本设施；第五个是教学技术。外部因素主要涉及了多项内容，例如学前教育形式、资金来源等。幼儿事业单位运营形式的多元性使得幼儿事业单位财务内部控制因素具备多样性特点，幼儿事业单位环境的快速转变、人员流动效率逐渐加快，使得内部控制开始朝着动态性以及易变形的趋势发展。所以，结合我国财政有关文件，依照COSO委员会颁布的企业风险管理整合结构，幼儿事业单位迎合根据自身真是掌控来建立内部控制机制是非常必要的。 　　2.幼儿园事业单位内部控制的风险隐患 　　2.1 管理者对内部控制认知不足 　　大多数幼儿事业单位管理工作人员对保教工作极为注重，但是对财、物等管理工作重视力度不高。经过调查显示，我国有五分之四的幼儿事业单位管理工作人员毕业于专业的教育教学机构，但是在进行专业学习时，没有更多的学习财务和会计等方面的知识，所以，大多数管理工作人员没有对内部控制的自身作用有全面的了解，对财务内部控制行为过于形式化和随意化，例如，在授权方面，通常采用口头表述的方式，而书面授权的方式比较少。并且还有一部分办学规模较小的幼儿事业单位没有对财务管理岗位职责进行明确，大多数财务管理工作都要院长一人负责。 　　2.2 内控制度不够完善，岗位设置不科学 　　幼儿事业单位内部控制机制主要是根据国家有关部门发布的财务管理需求以及幼儿事业单位自身财务情况进行制定的。经过调查显示，幼儿事业单位存在的问题主要有五项：第一，不兼容岗位牵制性偏低，例如，财务管理工作普遍存在一人多职的现象，职务交叉现象比较频繁，出纳工作人员不仅担任资金管理工作，同时还担任印章管理工作，这就会引发收入不进账、资金贪污占用的现象。第二，没有建立完善的资金保护控制机制，资产的购进以及库存管理比较混乱，例如，一些幼儿事业单位领导人员没有注重幼儿事业单位的实际要求，为了私人利益，购置了一些幼儿事业单位不需要的物品，导致产品闲置，资金消耗大的现象出现。第三，职权意识不强，食堂物品选购环节以及收入方面定期核查标准不严格，对食堂物资选购以及收入方面管理工作人员一人之词，核查制度不规范，有时会导致账实不符的现象。第四，发票管理比较随意，例如，某幼儿事业单位出纳工作人员多次运用自身的职务之便，利用现金支票提