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企业内部控制的有效落实策略刍议 　　【摘要】企业内部控制有效的加强了企业的核心竞争能力、并提高企业的风险管理，为企业的长远发展提供支持。但在我国大部分企业的内部控制体系中，仍然存在制度不完善、缺乏风险意识、信息沟通不畅、监督不足等问题。本文就当前企业内部控制存在的问题及原因进行分析，试提出相应的解决措施，以期促进内部控制制度的完善，进而为企业以及国民经济的长远发展提供支持。 　　【关键词】企业内部控制 风险意识 信息沟通 落实策略 　　一、企业内部控制的概述 　　企业内部控制在现代化企业制度中具有重要的意义。通过建立完善的内部控制系统，约束和调整企业的管理活动。以提高企业监管的力度、激发员工的积极性、提升工作的效率，并且促进企业经营的合法性，加强对经营风险的防范。以及详细划分各部门流程、减少决策失误、保证会计的真实性、提升企业的安全性等。 　　二、当前企业内部控制中尚存的问题 　　（一）制度不完善 　　目前我国的大部分企业，并未就内部控制建立起完善的制度。企业内部控制管理的责任权限没有划分，导致其执行的效率不高，也缺乏相应的监督机制。导致企业中以权谋私、越权决策的情况时常发生。造成这种情况的主要原因就是企业高层领导对内部控制的重视不够，未能将人力资源进行有效的结合和利用，导致了经营的不科学和管理的混乱。 　　（二）风险意识不足 　　国家决策和社会政治，都会造成企业的动荡，再加上市场经济的变化，企业的竞争压力大。只有加强内部控制、重视风险评估、增强对企业的风险管理，才能保证企业经济决策的正确性，为企业的长期发展提供支持。但是，目前我国大部分企业投资人对企业的经营风险不够重视、对企业内部控制力度不够，以及缺乏对市场的预判和分析。导致了决策上的失误，进而增加了企业的风险。而企业对风险的控制力极低，直接影响着企业的发展。 　　（三）信息不通畅 　　企业的内部控制中，极为重要的一点就是信息的沟通。完善的信息交流系统有利于提高企业内部控制的质量和效率，为企业的决策准确性提供支持。但在目前的企业内部控制中，企业的信息不能进行全面、及时的沟通。各个部门对信息都有所保留，导致流通的信息过于形式化，阻碍了企业做出正确的决策。另外，在财务、会计的部门中，存在着财务造假等问题，严重影响了企业的经营和发展。 　　（四）监督力不足 　　企业的内部控制制度不完善，导致了企业内部缺乏监督机制，不能有效地监管企业运营的规范性和正确性。造成部门中弄虚作假的情况时有发生。部分设立独立监督部门的企业，也未能对企业的领导与基层形成统一的监督标准。且监督偏事后监督，并不能在工作过程中形成预防的作用。 　　三、企业内部控制的有效落实策略 　　（一）完善监督制度 　　1.将董事会作为中心，重建董事制度，采取独立的外部董事会；并精简内部董事机构，避免出现职务重叠、管理混乱的现象； 　　2.积极建设企业文化，约束企业内部的行为； 　　3.建立激励制度，促进员工的工作积极性； 　　4.加强建设人力资源的力度，引进和选拔优秀人才，进一步对员工的工作能力、素质等进行提升，并培养员工责任感。 　　（二）提高风险意识 　　市场经济的瞬息万变，企业的竞争压力大，都使得企业面临着更多的风险。如果企业投资人对企业内部的控制力度不够、缺乏对风险的控制力就会导致决策上的失误，不但增加了企业的风险，更直接影响了企业的发展。只有加强企业的内部控制与风险评估，才能保证企业经济决策的正确性，为企业的长期发展提供支持。 　　（三）建立信息系统 　　建立统一、完善的信息沟通系统，能够有效地提高信息沟通的效率。信息沟通系统的构建必须满足以下几点： 　　1.结合企业的实际需求，并对各部门的信息进行有序的收集与整理，并审核与确保信息的真实性； 　　2.制定详细的内部管理制度和业务流程，对企业各部门的责任与权限进行明确的划分，并促使员工能够各司其责完成本职工作； 　　3.加强对财务报表和会计记录的监督，规范其行为，并坚决杜绝财务造假现象的出现； 　　4.建立健全的信息披露规定，明确并保障企业内部控制信息披露的内容及形式。 　　（四）健全监督机制 　　健全企业的内部监督机制，能够有效地规范化企业的运营，防止部门中弄虚作假等情况的发生，进而提高对企业的管控力度。健全企业内部监督机制需要注意： 　　1.企业内部建设独立的监督部门，并加强监督部门的行政力度与权威性； 　　2.对企业的领导与基层形成统一的监督标准，强化监督企业的决策与业务流程； 　　3.对企业的监督重点放在事前预防的部分，规范化企业管理，避免出现违法违规操作的现象； 　　4.加强外部监督，相关的政府部门应加强对企业的监督力度，并对企业作定期检查。 　　四、结语 　　企业的内部控制，能够有效