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企业会计电算化与内部控制问题的探讨 　　【摘要】近年来，企业财务核算工作基本实现了电算化，但在会计电算化开展后，内部控制工作也面临了严峻的考验，迫切需要进行改进和调整。本文将通过分析会计电算化对内部控制影响以及加强内部控制工作的必要性，针对当前内部控制问题提出改进意见。 　　【关键词】会计电算化 内部控制 财务信息 　　随着会计电算化的普及，内部控制形式、内容、范围发生了明显的变化，以往的内部控制手段难以实现有效的控制和监督，从人工控制转化为人工控制以及程序控制。同时，企业会计电算化环境下，控制内容更加丰富，控制范围更广，控制风险更高，需要针对会计电算化下内部控制的变化，调整内部控制管理方案。 　　一、会计电算化对内部控制影响 　　会计电算化条件下，企业内部控制的手段和内容也发生了变化，原本手工操作部分开始由计算机完成，传统工作模式也发生了改变，不需要逐层上报，审批签字，而是确保录入信息和数据准确，即能够生成准确的结果，内部控制系统由对人员的控制转向对信息系统的控制。同时，会计工作环境也发生了巨大的变化，应用会计电算化后，对信息系统的安全性要求更高，确保会计信息不被泄露，防止为企业带来损失。随着会计工作环境的复杂化，安全性控制难度也越来越大，对修改的新数据难以鉴别真假，且可能受到病毒侵扰。此外，会计工作人员的岗位也发生了变化，需要增加信息专业人员，对信息平台进行管理和维护。对会计的工作人员数量需要下降，需要内部控制体系进行针对性挑战。 　　二、会计电算化条件下内部控制的必要性 　　加强内部控制，能够确保会计信息的真实性，从而为企业提供可靠的信息支持。在会计电算化条件下，只要确保原始数据真实，就能基本保证会计信息的真实性，因此，应加强对会计工作的监管，确保会计信息不会受到威胁或篡改。在会计电算化条件下，企业面临的财务风险明显增加，应提高重视程度，加强关键风险点的管控，做好检查工作，预防可能出现的危机行为，确保财产安全。 　　三、会计电算化条件下内控系统中存在的问题 　　（一）内部控制工作不成熟 　　在会计电算化管理中，对凭证库数据依赖性较大，一旦凭证库出现问题，会对后续工作产生严重的影响，导致明细账目、总账和各种报表差错。在传统财务工作中，会计人员会对数据进行反复核算，出错风险较小。在会计电算化系统中，由于放松警惕，很容易出现录入数据错误等问题，导致后续数据运用错误。为避免这种情况，应对内部控制工作进行严格控制，降低会计电算化数据风险，做好财务基础工作。 　　（二）内部控制制度落后 　　在传统财务工作中，会计的报表和数据需要相关责任人进行审核和检查，进行数据查阅需要授权。但在电算化管理中，内部控制环境发生了很大变化，许多经济业务都存储在网络中，通过电脑植入病毒等方式能够盗取企业资源，或通过拷贝、病毒破坏等方式泄密，需要内部控制进行制约。目前，对会计电算化系统的秘密性还缺乏相应的先进科学控制方法，影响会计电算化系统的完整性。 　　（三）缺乏电算化内部审计的监督 　　电算化与内部审计关系密切，只有将两者紧密结合，才能做好监督工作。不同的行业领域和企业类型，内部审计的工作范围、工作目标也存在明显差异，监督工作展开和落实的难度较大。部分企业并没有设立内审部门，部门企业设立了内审部门但对这方面工作缺乏监督，对财务人员工作行为缺乏约束性，不利于问题的发现和改进。 　　（四）人才队伍建设薄弱 　　会计电算化应用后，财务工作的专业性、综合性增强，需要提高相关人员的专业素质，提高胜任能力。部分财务人员习惯了传统财务工作方式，对电算化缺乏了解，电算化技能学习效果也不理想，不能灵活运用电算化技术。部分新上岗的财务人员具备相关技能，但工作经验不足，实际工作中容易出现各种问题和纰漏，影响财务信息的准确性，可能给企业带来巨大的损失。 　　四、完善会计电算化系统内控系统建设 　　（一）完善会计电算化内部控制工作 　　加强会计电算化工作管理，首先应提高电算化操作过程的规范性，将电子信息系统与财务工作紧密结合，建立完善的工作管理系统，确保财务数据安全性，防止他人盗取或篡改。建立完善的责任制度，对系统进行定期检测和维修咋，确保电算化系统正常运行。做好档案备份管理，对重要的数据、账目应预留存档。对每一次运算都需要再次核对和保存，确保留痕操作，防止意外事件发生。养成数据和报表进行备案的习惯，防止数据丢失影响企业财务工作。禁止储存相关数据的电脑进行违规操作，登录异常网站。使用杀毒软件对电脑进行病毒查杀，防止外网病毒进入，确保内部网络安全，对磁盘进行管理，防止消磁。 　　（二）加强会计电算化执行主体控制 　　加强会计电算化的内部控制，认真落实电算化系统的维护、管理工作，对会计电算化系统进行设计、编程和维护，确保数据的真实性。一旦