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国库集中支付业务运行中存在问题的思考 　　摘 要：国库集中支付制度是以国库单一账户体系为基础，以集中支付的方式进行资金拨付的预算资金支出管理制度。它对提高资金使用效率和效益，发展经济起到了重要促进作用。本文从目前国库集中支付运行过程中，制度建设、业务操作、风险防范三方面存在的问题进行分析，提出完善集中支付制度的对策建议。 　　关键词：中央银行；国库管理 　　一、国库集中支付制度及其取得的成效 　　国库集中支付制度，是以国库单一账户体系为基础，通过财政支付信息系统和国库与银行间资金清算系统，在预算单位要使用资金时，预算资金通过国库单一账户体系直接支付给商品和劳务供应者，预算资金不再层层拨付给各预算单位，再由预算单位分散支付给用款人。国库单一账户体系由包括财政部门在中国人民银行开设的国库存款账户，称为国库单一账户，财政部门在商业银行开设的“财政零余额账户”和为预算单位开设的“单位零余额账户”等构成。直接支付的方式有财政直接支付和财政授权支付两种，分别通过“财政零余额账户”和“单位零余额账户”与国库单一账户实现资金清算。具体支付方式是由国库代理银行通过两种零余额账户先行支付款项给商品和劳务的提供者，当天再由国库代理银行向国库单一账户要款清算，保证财政资金在支付实际发生前仍留存于国库单一账户。 　　我国自推行国库集中支付制度以来，经过多年的运行实践，国库集中支付制度在规范财政资金拨付使用方面成效显著，它减少了拨付的中间环节，方便预算单位及时用款，提高了资金的使用效率和效益，同时强化了财政资金的支出监管和政府的宏观调控能力。但随着改革的深入和银行支付电子化、网络化程度的进一步提高，国库集中支付在运行中也出现了一些值得我们进一步探讨和解决的问题。 　　二、国库集中支付业务运行中存在的问题 　　（一）制度建设方面 　　1、国库集中支付制度尚无统一的操作规定。由于国库集中支付涉及财政部门、国库部门、商业银行以及预算单位等部门，事关预算执行和资金运用，目前没有统一明确的操作规定，特别是有关国库集中支付代理行方面更显欠缺，不利于集中支付的安全运作和协调各有关部门的操作。一是对国库集中支付代理银行的资格认定、支付清算和业务管理等方面无统一规定，二是对代理银行代理行为的监管和评价缺乏系统的、操作性较强的检查办法。而这些规定对于规范代理银行国库集中支付业务操作、资金清算以及深化对代理银行集中支付的监督检查，防范资金风险，完善国库部门预算执行的监督职能都有重要意义。 　　2、部分集中支付的执行缺乏部门预算依据。国库集中支付与部门预算是相互配套的，是按照部门预算和资金使用计划进行给付的。各预算单位根据编制完成的部门预算来确定用款项目和用款时间，并通过单一账户体系进行资金划拨。这有利于维护预算执行的严肃性，防止预算执行的随意性。但现行的年度部门预算要由财政部门编制，人代会审核通过后再由财政部门实施，人代会一般在当年三月份以前召开，经审议后的预算实施会更晚一些，这就导致每年初的几个月通过国库集中支付对预算的执行，缺乏部门预算依据。 　　（二）业务运行方面 　　1、有关账户的使用管理不规范。一是账户管理不严格。在实际运行中存在着预算单位零余额账户未在人民币银行结算账户管理系统中备案的情况；存在预算单位账户信息发生变更时，未及时更新维护并通知国库部门，导致集中支付退回业务的发生，影响预算资金的使用。二是存在混淆账户性质和用途的现象。个别财政部门混淆账户性质，将应通过零余额账户支付给商品或劳务供应者的资金，通过相关专户进行过渡支付。三是零余额账户在使用中存在不能保证“零余额”的情况。零余额账户实行“先支后付”，当日资金清算后要使该账户余额为零。从实际情况看，有的财政部门有意在代理银行账户上预留部分资金，作为该账户垫付资金使用；还有如果代理银行因意外情况延误了凭证传递，错过银行间清算时点后，其所垫付的资金就无法在日终前得到清算，零余额账户就产生了余额。 　　2、集中支付业务对账的有效性不足。国库集中支付业务的对账是检验业务运行准确性的重要手段。对账以集中支付代理银行为发起方，每月要向国库部门提供清算账户对账单，核对零余额账户资金发生额，要向财政部门提供零余额账户对账单，核对支付发生额，向预算单位提供该单位的零余额账户对账单，核对资金发生额。在对账过程中存在的一些问题，影响对账效果，一是对账的及时性较差，每月集中对账一次，核对上月各工作日资金的发生额，对账间隔时间较长，不利于及时发现账务不符等情况。二是对账的效率不高，目前的对账还是采用以纸质对账单为载体，人工进行核对的方式，不仅效率低，而且还易出现遗漏核对的情况。 　　3、人民银行对国库的监管职能受到削弱。实行国库集中支付后，财政资金的拨付流程发生了根本性的转变，由从前的人民银行国库部门直接