会计监管存在主要问题分析.docVIP

会计监管存在的主要问题分析 　　【摘 要】会计监管能为提高会计信息质量奠定坚实的基础，同时能推动会计工作的顺利进行。进一步加强对会计相关职能的监管，全面加强企事业单位的会计监管工作，能尽可能降低会计风险，进而实现对会计工作的安全管理。 　　【关键词】会计监管；问题；对策 　　当前，会计行业的发展不断加快，一大批优秀人才不断涌现，为经济发展做出了不可或缺的贡献。但是需要看到的是，当前会计监管方面还存在一些亟待解决的问题，这些问题已经影响到了会计行业的健康发展和会计人才的培养选拔。因此，需要在工作过程中不断理清思路，查找根源，加快解决。 　　1 会计监管存在的主要问题 　　1.1 会计监管的法律法规不完善 　　当前，有关法律法规对于发布虚假会计信息的违规行为的处罚力度不够，还主要以行政处罚作为主要手段，对因发布虚假会计信息造成的重大经济损失没有相关的规定，只是处罚这种行为，对这种行为引发的重大后果没有追查机制，使广大投资者因为虚假会计信息遭受的经济损失得不到赔偿，造成发布虚假会计信息的行为每次被重重提起，最后却总是被轻轻放下，长期下去，就造成了这种行为屡禁不止的现象。二是相关法规之间存在互相掣肘的现象。就当前会计监管的法律体系来讲，还存在很多不完善的地方，尤其是相关法律法规各自为政，互相之间没有形成呼应，甚至存在互相冲突的问题，这在执行过程中往往让执法者无所适从。三是法律法规还不够成型。随着世界经济形势的不断发展，全球经济一体化的步伐也不断加快，与之相比的是，个别法律法规已经不再适应当前的经济形势了，急需进行重新修订和完善。 　　1.2 政府监管存在死角 　　对会计监管起重要作用一个因素，就是相关职能部门的监管。可是从目前的情况来看，政府对于会计的监管职能还没有完全发挥，主要表现为各部门对会计监管的职能分配不清，分工不明确，形成多头管理的局面，导致多个部门共同管理、重复管理，却没有部门负责的现象。拿目前来讲，一个企业的正常生产经营活动需要接受需要财政、审计、工商、税务等多个职能部门的日常监管，可是这样频繁的检查和监管，难觅会对企业的正常生产运营产生了消极影响，使这些企业疲于奔命，忙于应付监管和检查，荒废了正常的生产经营活动。而且这些部门之间存在着监管权限的重叠和交叉，并且还留有一些几不管的死角地带，往往容易造成平时都管理，一旦出现问题却没有人牵头负责的情况，结果却还是降低了会计监管的工作效率，导致无效监管的情况发生。 　　1.3 企业内部监管薄弱 　　作为会计行业来讲，来自企业内部的监管也十分重要，因为这是会计监管的基础工作和头道工序。但是，很多企业内部控制监管工作做得不到位，会计机构设置不科学，内部管理制度等不健全等问题屡屡出现，最终导致第一手的会计信息就严重失实，甚至有个别企业为了获取更多资金等原因，不惜纵容虚假会计信息的发布，导致大量违规操作和舞弊的行为。造成这种情况的原因很多，就目前来讲，一个原因就是部分中小企业的内部审计机构不正规、从业人员能力水平参差不齐，缺乏企业内部审计的相关知识，进而造成企业的内部审计形同虚设，根本无法对会计信息进行第一时间的甄别和管理。同时，当前，我国正处在经济发展转型的关键时期，在这样的形势下，社会的道德体系也在不断地发生变化，原有的道德标准正在受到经济利益的挑战，很多从业人员的道德水平也有代提高。 　　1.4 自律监管不到位 　　当前，在我国公司的实际审计中，会计师事务所并没有完全独立出去，它在很大程度上要收到选择它的公司的影响和控制，甚至直接影响到会计师事务所自己的生存。在这样的情况下，也就决定了会计师事务所在审计财务的工程中，在出具最后的审计信息时都会受到来自企业的影响，受到企业的控制和授意，甚至会按照企业的需求随意出具审计报告。同时，随着会计师事务所发展的不断进步，会计师事务所之间的竞争也日趋激烈，所以会计师事务所要想生存和发展下去，就必须要主动争取企业，而且一旦不能跟企业很好的合作，不能按照企业的需求出具审计报告，就可能无法生存和发展下去。可以说，这些情况都使会计行业放松自己的自律和监管，为金融风险埋下隐患。 　　1.5 会计监管体制不完善 　　当前，会计行业的主要自治单位为注册会计师协会，是从属于政府机构的一个社会组织，对会计行业的发展起到一定的促进和管理作用，但是由于注册会计师协会没有被赋予必要的执法权力，而且有从属于政府机构，使会计师协会的独立性不强，很难独立对行业内的种种问题进行解决，更谈不上对违法不良现象进行制止。同时，注册会计师协会的资金来源主要是向各会计师事务所收取会费，依靠各会计师事务所来生存和发展，在这样的情况下，因为涉及自身的生存和发展，就使会计师协会就无法对会计师事务所的不法行为进行彻底的制止和抵制，无法对行业内的违法行为进行有效的预