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营改增 专题培训;出差结账时，要开张增值税专用发票，可宾馆说是小规模纳税人不能开专票，需要代开？ ?《中华人民共和国增值税暂行条例》第21条规定，增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务不得开具增值税专用发票。根据《国家税务总局关于税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）的通知》（国税发〔2004〕153号）规定，税务机关可为已办理税务登记的小规模纳税人代开增值税专用发票。根据财税【2016】36号文第五十四条，小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。 ;业务员出差在外发生各种支出，公司财务规定出差都要开增值税专用发票。可是会发现不同地方要求提供的资料不一样， 到底有没有开据增值税专用发票需要资料的统一规定？　　 ?税务总局规定，增值税纳税人购买货物·劳务·服务·无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）·纳税人识别号·地址电话·开户行及账号信息，不需要提供营业执照·税务登记证·组织机构代码证·开户许可证·增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。 个人消费者购买货物·劳务·服务·无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号·地址电话·开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。 在出差住宿时，若要开具增值税专用发票，需提前牢记单位的税号、开户行账号等信息，以便及时准确地开出专用发票，比如将单位相关证照的信息存储在手机中，开发票时出示一下即可。 ;1、应当取得相应的合法票据：对于应当取得而没有取得发票的、或取得的项目填写不齐全的发票，不得在企业所得税前扣除 2、票据真实：首先由企业负责人审查，出差人员的个人虚假行为由企业承担连带责任 3、报销凭证应当记载出差人员姓名、地点、时间、任务等：如果没有相应的资料证明其相关性，所发生的费用应推定为与取得收入无关的事项支出，不得在企业所得税前扣除 4、根据出差人员的职务和出差地点、执行任务的不同，各单位报销差旅费的标准也不尽相同，是否合理一般由企业决定：企业应建立合理的出差标准制度。当税务机关提出质疑时，企业应当负有举证义务，说明其合理性 5、应当严格区分出差过程中发生的误餐支出和招待支出：出差过程中宴请外部相关人员的支出不以属于差旅费而属于业务招待费，应按招待费标准扣除 6、对于企业实行包干的差旅费，原则上只要有董事会的相应章程，并且符合税法扣除原则的，可以扣除：一般参照（财行【2006】313号）和国税发【1994】89号第二条第二项的规定执行 7、到外地参加会议的费用视为差旅费时应注意会议的具体内容：如果是针对雇员的培训会议，不论是否与生产经营存在直接关系，从税法角度出发，均属“职工教育经费”范围 8、出差时住宿费若取得专用发票可以抵扣——营改增 政策 ;一、发票打印格式准确：导致二维码或者密码区与文字重叠、不清楚的情况，使所开发票无法进行正常的发票认证。 提醒：《发票管理办法》规定，打印发票字迹要清楚，不得压线错格，要确保打印格式精准，不得将二维码或密码区与表样原有内容重叠，否则将影响发票的使用，产生无效票。 二、收到发票仔细核对信息：有部分纳税人在开票前未事前核对纸质发票的号码与开票系统中的号码，导致该张发票无效，并且影响到后续的纳税申报。 提醒：发现开票信息错误后，纳税人应将发票所有联次全部作废，重新开具，同时及时寻找开票不一致的原因，及时纠正错误。 三、开票时信息选择错误：部分纳税人在开票时商品编码、商品种类选择错误，导致发票出现税率错误、品目错误等情况，引起购货方拒收发票、发票无法抵扣等问题。 提醒：开票时先确认是否有适用的税率（征收率），如果系统提供的税率不正确，应及时修改正确的税率或者到国税柜台进行设备升级，以保证正确开票。 四、特别提醒 三证合一、二码合一后，新旧（15位）(18位)税号别搞混 ;可以抵扣项目;不得抵扣情形;财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税〔2016〕36号 1.营业税改征增值税试点实施办法+附：销售服务、无形资产、不动产注释 2.营业税改征增值税试点有关事项的规定 3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定 4.跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定 ;1.《关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（公告2016年13号） 2.《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》（公告2016年14号） 3.《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（公告2016年15号） 4.《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（公告2016年16号） 5.《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（公告2016年17号） 6.《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税