银行会计-02教学教材.pptVIP

三、核算程序与账务核对 （一）核算程序 1、明细核算 （1）根据经济业务或会计事项审核或编制会计凭证； （2）根据传票逐笔登记分户账，登记簿（卡）或现金收入、先进付出日记簿； （3）根据分户账填制余额表。 2.综合核算 （1）根据传票按科目编制科目日结单，轧平当日所有科目的借方和贷方发生额； （2）根据科目日结单登记总账； （3）根据总账编制日记表。 第四节 账务组织 第四节 账务组织 （二）账务核对 为了防止账务差错，商业银行要进行频繁的账务核对，要达到账账、账款、账据、账表、账实、内外账务六相符。 账务核对主要分为每日核对和定期核对两种。 1.每日核对 每日会计核算结束后，需核对以下内容 （1）总账与该科目下的各分户账发生额、余额合计数核对。 （2）总账各科目与日记表各科目发生额、余额核对。 （3）现金库存登记簿与实际库存现金余额核对。 （4）余额表上各户余额总数与该科目总账余额核对。 （5）备忘科目余额与有关登记簿核对相符。 第四节 账务组织 2.定期核对 对未纳入每日核对的账务要按规定日期进行核对。 （1）各种卡片账每月与该科目总账或有关登记簿核对。 （2）使用销账式账页记账的账户，按旬焦急未销账的隔壁金额总数，与该科目总账余额核对。 （3）余额表上的计息积数按旬、月与各科目总账的累计积数核对。 （4）贷款借据应按月与该科目分户账核对 （5）应定期或不定