第四章忠实义务在各国退休金制度规範情形.PDFVIP

第四章 忠實義務在各國退休金制度規範情形 英美法中(普通法)國家對退休計畫之管理法源，主要是基於稅法以及信託 法。信託法是計畫運作之基礎，內容給予退休計畫提供者(通常是雇主)、計畫參 加人、受益人，以及其管理人、基金經理人等規範基礎及依據。通常由雇主(委 託人)委託受託人(常為企業職員、同時成立受託人大會，負主要法律責任)，由 受託人基於員工(受益人)之利益運用投資退休基金。此種責任因特別法，在美國 為ERISA，英國為Pension Act，香港為強制性公積金條例，而擴及至凡對退休 基金有決策權之管理人員或基金經理人均適用；另外包含計畫週邊服務提供者， 另涉及金融法(銀行法、保險法)的規範。 第一節、美國退休金制度 要了解美國退休基金制度運作方式及相關適用法律，必須先以了解信託法關 於忠實義務規範之實質內容為前提。 一、美國信託關係下的忠實義務(fiduciary responsibility) (一)、忠實義務核心原則之一：忠誠義務與其三大原則 受託人的主要義務是依信託行為的具體內容，為達成信託目的，而管理信託 財產。為使受託人履行其基本義務，在制度設計上實有必要將其義務內容分門別 類加以充實化、具體化。作為現在信託法