关于高速公路运营期财务管理思考.docVIP

关于高速公路运营期财务管理思考 　　【摘 要】高速公路作为基础设施关系着国家经济的发展，其特点体现为资金投入大、资金回收期长、经济效益明显、资产非流动性等。如何保证高速公路的健康发展，对高速公路进行积极有效的投资、融资、运营财务管理，科学选择好高速公路投资项目，选择能满足目标要求风险较低的融资渠道，合理计划运营期投入资金的返还和保障运营的正常运转，成为需要深入思考的重要内容。 　　【关键词】高速公路；运营；财务管理 　　我国高速公路现行模式基本上是交通厅规划指导发展、高速公路管理局（集团公司）负责筹融资，实行统贷统还，组织高速公路的建设、经营与管理。高速公路施行集中财务管理模式，各高速公路管理处负责辖区内高速公路运营管理、通行费收取和道路养护，整个财务管理体系在现金流上施行收支两条线。 　　一、高速公路运营期财务管理存在的问题 　　1.法制不健全、运营矛盾大 　　随着经济的高速发展，高速公路的重要性也越来越突显，实践证明高速公路作为基础设施对沿线的物流、资源开发、招商引资、产业结构的调整、横向经济联合起到积极的促进作用，同时高速公路的快速发展与法制不健全的矛盾也日益突出。由于目前尚无一部完整全面性的高速公路管理法律、法规对其进行规范，以及行业之间一些内部矛盾因素，使得高速公路运营管理目前仍存在执法主体不明确，管理依据不充分，管理难度较大等问题。即使是现在使用中的部分规范性条例，也是使用年限较长，无法满足现实需要，例如1997年根据《企业财务通则》制订的《高速公路财务管理办法》一直延用至今，《企业财务通则》于2007年进行了修订，但《高速公路财务管理办法》未随之进行修订等。 　　2.运营负担重、整体效益差 　　高速公路是一项耗资巨大、建设成本高、运营成本大、收益周期较长的基础建设工程。高速公路建设投资庞大，投入运营后其营运成本高昂，企业资产负债率高，利息负担重，还款数额大，运转成本支出高。建成投入运营后，实际通行量达不到设计要求，而且容易因为后期新建公路造成车辆分流情况的出现，通行费收入与交通量预测值相差较大，造成整体经济效益不佳。 　　3.资产不集中、管理较困难 　　高速公路固定资产主要是高速公路和其附属设施，分布广、线路长，长期暴露于自然界之中，保管工作难度大，很容易受到自然侵蚀和人为破坏。由于高速公路的收入，主要来自于车辆通行费，而车辆通行费多为人工收取，驾驶员以现金形式缴纳。在整个收费系统中，大量的收费站点、众多的收费人员，分散于各个地方，这种情况给高速公路资产管理中的现金管理带来很大的难度。 　　4.预算较粗放、难于落实处 　　在编制高速公路运营年度预算时，由于预算管理过度关注短期的效益目标，缺乏长期发展战略的指导，加之对预算年度情况估计不足，导致预算管理与战略目标相脱节，与预算年度计划不协调。又受预算执行情况记录不完整，未及时进行预算执行情况分析，上下级、部门间缺乏沟通等原因的制约，造成预算的编制较为保守粗放，预算难以具体落实到实处，导致资源浪费，预算管理流于形式。 　　二、完善高速公路运营期财务管理的措施 　　1.加快法制建设、发挥服务作用 　　现代社会是一个法制的社会，高速公路的健康发展唯有依靠法制。修订和完善的相关法律、法规、条例，把高速公路管理纳入法制化轨道，有利于促进高速公路行业管理的规范化，推进多元化投资建设模式，发挥高速公路公益性，保障广大人民群众出行便利。高速公路作为新兴基础性服务行业，其中心任务是为广大社会群众和经济发展服务，应立足于其公益属性，立足于为全社会提供公共管理和公众服务，充分发挥高速公路作为基础设施的作用，使高速公路的发展有法可依、有法必依。 　　2.管好运营资金、有效控制风险 　　在高速公路的运营管理中，资金的管理始终是整个管理中的核心问题，在高速公路运营中资金流量巨大的背景下，如何管好资金，有效控制资金风险，增强风险管理意识，探索有益的资金风险管理模式，显得尤为重要。 　　（1）挖掘潜力、建立秩序、确保通行费收入 　　车辆通行费收入是高速公路经营的命脉，也是偿还贷款的主要资金来源，做好车辆通行费收入的征收，提高收费公路还贷能力，实现高速公路健康发展的良性循环具有重要意义，本人认为收好车辆通行费应从内外二方面做好。对内，年初根据以往的数据结合当年情况对本年的车流量进行充分分析估计，确定较为合理的车辆通行费征收任务，并将车辆通行费征收任务分解到各收费站点甚至收费员，通行费征收任务的完成情况纳入考核，奖优罚劣充分调动收费人员的积极性，挖掘潜力堵塞漏洞，保证通行费征收任务的完成。通过加大公路巡查力度，发现问题及时处理，保障车辆的安全通行；提高收费人员的业务技能，正确判断车辆型别，减少因客车型别判断失误而造成少征车辆通行费情况的出现；开展收费窗口服务，为