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关于股份制企业内部控制研究 　　摘要：股份制是现代企业的重要组织形式，股份制企业内部控制是企业管理的重要内容。股份制企业对其内部的控制手段有利于增进企业的管理效益，更有利于企业的可持续的健康发展，研究股份制企业的内部控制也被越来越多的企业所重视。因此，本文将综合个人的一些经验心得和具体的实践管理，就民营企业股份制后内部控制展开论述，并提出自己的建议。 　　关键词：股份制企业 内部控制 研究 　　一、前言 　　股份制是现代企业的最重要的组织形式之一，它是一种具有所有制的混合关系的经济体，股份制的经营结构有利于推进国民经济的发展和企业的发展。在股份制企业中，完善的内部控制管理体系对股东的利益、经营者的利益以及员工的利益都具有重要的影响作用。市场经济的重要特征之一就是竞争性，在市场经济中普遍存在着优胜劣汰的法则，因此严谨的内部控制体系对于企业的利润和未来发展都具有重要的作用，有利于企业有效的整合企业资源，优化资源配置，使得股份制企业的激烈的竞争中抢占先机获得生存和发展的机会。 　　二、股份制企业内部控制的要点 　　（一）加强对企业（内部）环境的控制 　　企业的内部环境的控制包括企业内部组织结构的控制、管理者权责分配控制、内部审计控制、对员工素质水平和专业水平等人力资源政策的控制、对员工工作的诚信意识提高的控制、以及对企业的各个部门间的协作和办事效率的控制以及企业文化等各个方面。民营企业转制后的股份制企业的内部控制更得讲求控制方法与手段，尤其是员工意识与协作性方面难度更大。我所在的公司转制前属于“家族氏管理”的管理模式，裙带关系尤为突出。事业部承包制的考评机制充分带动了领导及员工的积极性；完善的考评约束机制，薪酬与业绩挂钩的激励机制，末位淘汰竞争机制，公开的人才选拔机制以及不记名检举申诉制度等等的有效运用促进企业对“人的因素”的管理效果高速的转变。加强对企业环境的控制有利于企业能够在较为确定和平稳的环境的生存发展，预防不确定性给企业带来的不良影响，减低企业所面临的风险。 　　（二）有效的风险管理机制是企业经营的保障 　　股份制企业在经营过程中，每时每刻都面临着不同程度和强度的风险。能正确有效的识别、分析、评价和控制风险对企业的发展和竞争的成败具有重要的影响。谨慎和客观的设定目标，及时有效的风险识别，完善缜密的分析以及轻重有别的应付风险都是风险控制中必不可少的重要环节。管理设计者要根据企业组织架构梳理、设置风险管理机制范围，明确划分权责界限，做到事事有人管，人人有权责。 　　（三）对股份制企业的活动进行控制 　　对股份制企业的活动进行控制是实施内部控制的具体方式，是风险管理在企业经营活动中的具体体现。对于刚转制的民营企业而言，按照国家相关规定结合企业实际打造符合企业本身运作与管理的经营模式是企业取得成功的重要条件。高层领导最高授权的审批限定，事业部承包制的区别考核，职能部门目标责任书的签订，财产管理落实到部门指定人员的责任制管理方式，事前预算，岗位牵制制度，以及运营分析控制的应用等等都是确保企业活动有效的手段。 　　（四）加强信息的沟通和控制 　　现代社会属于大数据时代，同样也是信息大爆炸的时代，因此信息对于企业的生存和发展具有重要的作用。时代瞬息万变，企业的竞争不仅仅是企业的实力的竞争，更是企业的信息的收集、处理和利用的能力的较量。我司内部应用的OA办公系统以及集团外部网站的设置与维护，我司在信息化上站在了时代前源。尤其是内部OA办公系统按层级制度进行权限设级与管理的应用，自动化办公不仅节约成本，保护了资源，方便快捷办公方式更是大大的提高办事效率，信息的处理、传递、保存以及共亨、查询和追朔等都提升了一个新台阶。 　　在信息的沟通和交流过程中要对信息进行识别和提取，要根据企业自身的情况对信息加以筛选和利用，确保信息质量。同时应建立反舞弊机制，以防止滥用职权，相关机构与人员串通舞弊，从而避免企业内外部人员使用欺骗手段获取不当或非法利益。 　　（五）加大相应的监督约束力度 　　在股份制企业的内部，经营者管理人员、业务人员、技术人员、财务人员、等都是企业不可或缺的重要角色。企业要制衡企业内部各部门以及各人员之间的关系，提高企业内部的监督约束力度，充分有效的发挥企业的监督约束机制的作用，以便企业能够高效有序的运营和发展。股份制企业在建立内部控制管理体系的过程中要选择恰当的时机对内部人员进行监督，保证企业内部的控制管理体系的平衡性。在对企业内部人员进行监督时要做到公平、公正、公开和透明，防止因个人私情私利而导致监督不力的现象发生。要采用民主的方法来建立具有可操作性的监督机制，并按照建立的监督机制对内部人员进行监督，为企业的高效率的经营发展提供保障。 　　三、股份制企业内部控制的注意事项 　　（一）要注意降低企