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治淮基本建设项目竣工决算审计报告大纲
治淮基本建设项目竣工决算审计报告大纲
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第一部分? 标题 (项目名称)基本建设项目竣工决算审计报告 第二部分? 收件人委托机构名称 委托或派出审计机构 第三部分? 正文 一、审计概况 (一)审计项目立项 (二)审计目的 (三)审计范围? 竣工决算报表、投资及概算执行情况、建设支出情况、招投标等; (四)审计内容? 为审计范围的具体内容 (五)审计重点? 基本建设支出、预留尾工及费用、结余资金、交付使用资产、预备费使用等; (六)审计标准 (七)其它二、审计依据、原则及方法 (一)执行的审计准则及规范 (1)内部审计基本准则 (2)内部审计具体准则 (3)中国内部审计实务指南 (4)内部审计人员职业道德规范 (二)评价依据 (1)《基本建设财务管理规定》 (2)《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》 (3)《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》 (4)其他 (三)审计方法及程序 (1)审计方法 (2)审计程序 (四)其它情况说明三、项目基本情况 (一)项目概况 (二)项目批准情况 (1)项目建议书情况 (2)可行性研究报告情况 (3)初步设计概算情况 ①批准的项目建设内容 ②主要工程量 ③批准投资额 (三)项目管理的组织形式 (四)主要参建单位 (1)项目法人 (2)设计单位 (3)主要施工单位 (4)主要监理单位 (5)其他参建单位 (五)工程开竣工时间 (1)开工时间 (2)竣工时间 (六)工程监理情况 (七)建设单位编报竣工决算的时间 (八)项目主要经济指标及效益情况 (九)质量评定(或初验)情况 (十)项目竣工决算时资金构成(附表1) 四、审计结论 (一)项目投资计划、资金来源及概算执行情况 (1)投资计划下达情况 ①投资计划下达总体情况 A、累计下达计划数 B、资金构成 ②各年度下达投资计划明细情况 ③投资计划的调整情况 A、调整原因 B、调整内容及数额 C、调整后计划情况 ④未下达投资计划的原因 (2)投资来源情况 ①批准投资来源的构成及数额 ②实际到位资金的构成及数额 ③未到位资金的构成及数额 ④未到位资金原因分析 (3)概算执行情况 ①送审概算数及实际审定数 ②审计确定的实际投资完成额 ③建设单位实际完成的工程建设内容 ④完成的主要工程量 ⑤预备费管理及使用情况 ⑥填制项目概算执行情况审定表(附表2) ⑦对概算执行情况的评价 (4)设计变更情况 ①设计变更的原因 ②设计变更的内容 ③设计变更的批准 ④对设计变更的评价 (二)项目基本建设支出审计情况 (1)建设成本情况 ①总成本:申报及审定情况 ②建筑安装工程投资申报及审定情况 ③设备投资申报及审定情况 ④其他投资申报及审定情况 ⑤待摊投资申报及审定情况 (2)转出投资情况 (3)待核销基建支出情况 (4)核定基本建设支出数 (5)基本建设支出辅助审计情况 ①建设单位管理费使用管理及审计情况的说明 ②工程结算审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因 ③其他费用审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因 ④填制工程结算审核明细表(附表3) (6)基本建设支出的评价 ①基本建设支出的真实性 ②基本建设支出的合法性 ③基本建设支出的管理控制有效性 (三)未完工程及预留费用审计情况 (1)送审未完工程及预留费用情况 ①主要项目 ②主要依据 ③数量 (2)审定未完工程及费用情况 ①主要项目 ②主要依据 ③数量 (3)未完工程及费用审计评价 ①未完工程及预留费用的依据是否充分 ②是否为概算批准的项目内容 ③所需的资金是否已留存 ④是否已计入确定的投资支出 ⑤未完工程及预留费用占概算投资的比例是否符合规定 (4)填制未完工程及费用情况审定表(附表4) (四)项目交付使用资产审计情况 (1)交付使用资产送审情况 ①交付使用资产总数 ②交付使用资产计价依据 ③交付使用资产移交手续 (2)审定交付使用资产基本情况 ①交付使用资产总数 ②交付使用资产计价依据 ③交付使用资产移交手续 (3)审定分项交付使用资产情况 ①交付使用固定资产情况
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