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PAGE 2 企业财务审计试卷 第 PAGE 3 页（共10页） 20 年 月江苏省高等教育自学考试 企业财务审计 20 年 月江苏省高等教育自学考试 企业财务审计 复核人 1.对支农扶贫专项资金的审计属于（ ） A.事中审计 B.事后审计 C.专项审计 D.局部审计 2. 以下对独立性的要求中说法正确的是（ ） A.独立原则不仅制约注册会计师，而且也对非执业会员有严格的要求 B.在执行鉴证业务时，注册会计师必须保持独立性 C.注册会计师在执行鉴证业务时，不必在意形式上的独立，但是必须要保持实质上的独立 D.XYZ会计师事务所的X注册会计师为ABC公司独立董事，XYZ会计师事务所可以承接ABC公司2008年度财务报表审计业务 3.ABC会计师事务所接受委托审计丙公司2008年度财务报表，ABC会计师事务所向丙公司提供了一笔贷款，则（　） A.除非该贷款对ABC会计师事务所以及丙公司均不重大，否则将产生重大的自身利益威胁，没有任何防范措施可以消除这种威胁或将其降至可接受水平 B.无论如何ABC会计师事务所不能承接该业务 C.如果该笔贷款对于ABC会计师事务所重大，应当评价产生威胁的程度，并采取措施消除这种威胁或将其降至可接受水平 D.如果该笔贷款对于ABC会计师事务所不重大，但是对于丙公司来说重大，则应当评价产生威胁的程度，并采取措施消除这种威胁或将其降至可接受水平 4.下列各项中，注册会计师应审查的事收入的截止目标的是（　） A.将未曾发生的销售登记入账 B.将已发生的销售业务不登记入账 C.将下年度收入列入本期 D.将利息收入列入营业收入 5.注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括（ ） A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度 B.其他注册会计师参与审计集团内组成部分的范围 C.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响 D.需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识 6.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是(　　) A.审计风险是预先设定的 B.重大错报风险是评估的 C.审计风险是注册会计师审计前面临的 D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的 7.充分性和适当性是审计证据两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述中不正确的是（ ） A.审计证据质量越高，需要审计证据的数量可能越少 B.充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的 C.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上缺陷 D.审计证据的充分性与适当性密切相关，审计证据的充分性一定会影响其适当性 8.设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度的控制要素是（　） A.控制监督 　B.控制活动 C.控制环境 D.控制规则 9.应收账款的回函应当直接寄给（　）　 A.会计师事务所 　　　　　　　　　　　　 　B.被审计单位 C.被审计单位，再转交给会计师事务所　　　 D.A和B均可 10.下列针对期中证据以外的、剩余期间的补充证据的描述中不正确的是（　）　 A.如果注册会计师在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据 B.剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少 C.评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多 D.对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据 11.注册会计师复核存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，做法正确的是（　） A.监盘前将抽盘范围告知被审计单位，以便其做好相关准备 B.索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对 C.抽盘后将抽盘记录交予被审计单位，要求被审计单位据以修正盘点表 D.未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认 12.分析程序的结果显示：XYZ公司的利润率从2010年的25％下降为2011年的15％，则注册会计师的下列判断中，恰当的是（　） A.提请被审计单位在财务报表附注中说明 B.考虑被审计单位财务报表中错报的可能性 C.在审计报告中增加对强调事项段 D.评价被审计单位管理层的工作表现 13.下列关于审计程序的说法中，不正确的是（　） A.检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据 B.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点 C.对于询问的答复