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内部控制体系在庆阳石化公司应用 　　摘要：随着全球经济一体化进程的加快，企业的生产经营风险也不断增加，国际上规范的风险控制管理模式逐渐被企业所接受。文章按内部控制体系建设的目标、框架，风险识别，流程控制，控制措施，建设内容，持续监督、测试、改进，控制信息化，发挥的作用。全面阐述了庆阳石化公司进行内部控制体系建设及取得的较显著的成果。 　　关键词：内部控制体系；风险管理；企业管理 　　中图分类号： 　　文献标识码：A 　　文章编号：1674－1145(2010)03－0017－02 　　 　　2004年12月，庆阳石化公司启动内控体系建设，以国内及上市地法律法规《萨班斯一奥克斯利法案》为准绳，结合该公司实际进行内控体系设计。遵循合法性、完整性、继承性、有效性；按照COSO内部控制框架五要素全面开展内控体系建设，建立持续满足上市地和国内相关法律法规，以中国石油相关制度要求以及符合企业内部管理实际的内控体系。至今，以业务流程管理为核心的内部控制体系已覆盖全公司各项业务和部门。 　　 　　一、内部控制体系具体建设实施的内容 　　 　　1.按COCO框架要素要求，建成了涵盖控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等内容的《内部控制管理手册》。 　　2.建成了以财务报告的风险、经营风险、法律防控风险为导向的风险控制体系，以业务流程为控制核心、运用防控文档、防控措施、制度、表单等新型规范企业行为精细化管理代替了传统的粗放管理模式。截止到现在，已规范梳理业务流程359个、工程项目建设流程113个，财务报告风险控制文档142个、经营风险文档56个、法律风险防控文档38个，评估识别企业经营管理活动中各个层面的风险661个。其中：重要风险261个，关键控制点394个；制修订制度446个，工程项目建设制度78个、制修订表单117个，执行股份公司表单92个。同时通过企业内部控制基础工作检查规范，制修订基础工作检查标准358条。 　　 　　二、内控体系运行前的状态 　　 　　1.在内控体系运行之前，庆化公司许多生产经营业务一直处于无部门管理的“真空地带”。 　　2.抵御经营风险的能力差，一些控制最终反映结果应该在财务部门，但控制活动却发生在上游业务部门。 　　3.合同滞后引发了一系列例外事项的产生。 　　 　　三、内控体系在企业管理中取得的成效 　　 　　1.通过有效设计流程，管理制度和管理程序进一步科学化、规范化、标准化。设计流程基本上达到了有效控制目的，实行了流程负责责任制和流程审核制。进一步强化流程主管领导对本部门流程设计的责任，确保流程建设部门流程设计的严肃性和权威性。公司成立了以内控办公室人员为主的内控流程审核专业小组，以确保设计流程能够实现简单、简捷、有效、可控，初步实现了各项管理工作的制度化、程序化、规范化。 　　2.促进了管理职能的明晰。通过流程设计的优化和管理制度的梳理，进一步明确了各部门的管理职责，避免了管理真空，管理职能进一步明晰。 　　3.增强了抵御经营风险的能力。内控办公室组织相关职能处室参加的内控协调会，将每一个控制点逐一说明，需要哪个部门在哪个时点配合完成，明确了各部门的控制责任，保证了所有关键控制都有部门负责，增强了公司抵御经营风险的能力。 　　4.提高了管理工作效率。进行了流程改进，修订了《庆阳石化公司合同管理规定》，此举不仅减少了例外事项的发生，而且为一些属于公司特殊性的突发性及生产急需项目提供了制度支持。使公司合同审查、审批、签约业务流程进一步简化，提高了管理工作效率，减轻了基层负担。 　　5.推动了管理制度的规范化。通过内控测试和审计，发现了公司一些规章制度存在着冲突和模糊的地方，一些控制缺乏制度支持。经过连续两年将基础管理工作定性为制度建设年，目前，制度梳理建设、编印已经完成。 　　6.重大风险领域风险控制取得阶段性成效。 　　(1)加强项目建设的风险控制工作。自项目启动以来，建立了机构健全、责权清晰的内部控制管理运行体系，积极开展内控业务流程设计，设计包括从工程立项、建设、施工、质量验收到结算付款等业务流程113个，形成了一套完整的《项目部内部控制管理手册》，并定期对执行情况进行检查测试，组织整改工作，编制了适应项目管理的8大类78项管理制度。加强风险防范。 　　(2)加强合同管理工作，提高了抵御经营风险的能力。通过内控管理体系的建立，顺畅了合同管理程序，杜绝了事后合同，促进了合同管理的规范、安全运行。截止目前公司项目建设，已累计签订合同200余份，涉及金额近30亿，未发生一期纠纷事件，事后合同大幅度降低。有效防范和控制了风险。 　　(3)财务结算更加严密。按照内控的要求进行风险识别，制定有效控制措施，完善相关制度，加强了内控执行力度，确保了控