《 银行存款的核算》义.docVIP

第九章 银行存款的核算第一节 银行存款概述 一、银行存款的管理 1、银行存款的概念：银行存款是企业存入银行和其他金融机构的货币资金，是企业货币资金的重要组成部分。 2、银行存款的管理 银行存款收付业务由企业出纳人员专职办理。 二、银行存款账户 银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 1、基本存款账户 （1）性质：是企业办理日常转账结算和现金收付的账户，是企业的主办账户。 （2）用途：办理企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。 （3）开设规定：一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。 企事业单位开立基本存款账户，实行开户许可证制度——凭中国人民银行当地分支机构合法的开户许可证办理。 2、一般存款账户 （1）性质：是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的。 （2）用途：办理借款转存、借款归还和其他资金的收付。 （3）使用规定：一般存款账户可以办理现金的缴存，但不得办理现金的支取。 02年判断题 企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和现金收付（ ）。 HYPERLINK 错.doc 答案：错 3、专用存款账户 （1）性质：按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的。 （2）用途：办理各种专用资金的