2014会计电算化学习讲义会计电算化第二章第一讲讲义.ppt

第一章 会计电算化基本要求 第一节　会计电算化法规制度 一、会计电算化的法规体系： 1、《会计法》 2、会计核算软件基本功能规范：生产商 3、会计电算化管理办法：管理者 4、会计电算化工作规范：使用单位 5、会计基础工作规范：手工记账 6、会计档案管理办法：手工记账 目的：要求电子计算机软件、登记账簿、更正及生 成的会计凭证、会计账簿、财务报告及其他会计资料 料及其保管，必须符合国家统一会计制度的规定。 第二节 会计核算软件的基本要求 一、会计核算软件的基本要求 1、会计软件设计应符合我国法律、法规、规章有关规定。 2、会计软件应按照国家统一会计制度规定划分会计期间。 3、会计核算软件应符合GB/T19581-2004《信息技术会计 核算软件数据接口》国家标准的要求。 4、会计软件中文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用 中文，同时可提供少数民族文字或外国文字对照。 5、会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置功能。 6、会计软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于 自身原因造成死机或者非正常退出等情况。 7、会计软件应具有在机内会计数据被破坏的情况下，利 用现有数据恢复到最近状态的功能。 8、单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计 核算软件运行环境，应建立相应的审批手续。 9、会计软件开发销售单位必须为使用单位提供软件操作 人员培训、软件维护、版本更新等方面的服务。 【课堂练习】 1、按照《会计核算软件基本功能规范》要求，会计核算 软件中文字输入必须提供少数民族文字。 2、会计核算软件应当按照不同行业的特点划分会计期间， 分别结算编制会计报表。 3、会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供的服 务有（多）。 　　A、版本更新 　　 B、操作人员培训 　　C、会计核算软件维护 D、信息系统安全管理 4、下列表述中，正确的是（多）。 　　A、企业改变会计核算软件的运行环境，应当建立相 应的审批手续 　　B、会计核算软件应当符合我国法律、法规、规章的 规定和相关国际法规的要求 　　C、会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置 的功能 　　D、会计核算软件开发商必须为使用单位提供人员培 训、软件维护和版本更新等服务 二、会计数据输入功能的基本要求 　　输入方式：手工输入、存储介质导入、网络输入、业 务系统传入或自动生成。 输入数据种类：初始数据、原始凭证和记账凭证数据 1、初始数据输入的基本要求（录入期初数据） （1）输入会计核算所必需的期初数据及有关资料。 （2）输入需要在本期进行对账的未达账项。 （3）选择会计核算方法并有相应记录。 （4）定义自动转账凭证。 （5）用户设置：登录名、登录密码、姓名、操作权限。 （6）必须提供必要方法对输入的初始数据进行校验。 （7）会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编码 方法，必须符合国家统一会计制度的规定。 2、记账凭证数据输入的要求 （1）基本要求 　 ① 会计软件必须具备输入记账凭证的功能。 　 ② 记账凭证编号可由手工输入，也可软件自动产生， 并实现对记账凭证编号的连续性应进行控制。 （2）控制功能 　 ① 正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号 重复的，应予以提示并拒绝保存。 　 ② 以编号方式输入会计科目的，应自动显示该代码所 对应的会计科目名称。 　 ③ 借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，应予以 提示并拒绝保存。 　 ④ 有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计 科目而无借方会计科目的，应予以提示并拒绝保存。 　 ⑤ 正输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不 是“现金或银行存款”的，应予以提示并拒绝保存。 　 ⑥ 会计核算软件应提供对已输入尚未记账的记账凭证 进行修改和审核的功能；但对已审核通过后的记账 凭证，应不再允许修改； 对已经记账的记账凭证， 应不再允许撤销审核；发现已审核通过或记账的记 账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或补充 凭证法进行更正；应允许红字可用负号表示。 　 ⑦ 对同一张记账凭证，应具有权限控制功能，防止同 一用户对同张凭证同时具有输入、修改权和审核权。 4、原始凭证数据输入的基本要求 （1）在输入记账凭证的同时，输入相应原始凭证，并实