加强事业单位内部控制对策探讨.docVIP

加强事业单位内部控制对策探讨 　　【摘 要】为进一步提高事业单位内部管理水平，保证会计信息的真实可靠，资产的安全完整，加强廉政风险防控机制建设，财政部先后两次就加强事业单位内部控制工作下发了通知。但从当前一些事业单位执行的实际情况来看，效果并不理想。本文从事业单位内部控制实务的角度分析研究了存在的主要问题，并提出对策建议。 　　【关键词】事业单位；内部控制；内控意识；内控制度；监督考核 　　为进一步提高事业单位内部管理水平，加强规范化管理，加强廉政风险防控体系建设，财政部分别下发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《单位内控规范》）和《关于全面推行行政事业单位内部控制建设的指导意见》，要求所有行政事业单位必须于2016年底前完成内部控制的建立和实施工作。当前，很多事业单位内部控制制度仍然停留在“挂嘴上、贴墙上”， 却没有落到实处。 　　一、事业单位实施内部控制意义深远 　　事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。目的是保证单位经济活动合法合规、保证单位资产安全和使用有效、保证单位财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果。事业单位实施《单位内控规范》意义深远。 　　1.进一步提高事业单位的内部管理水平 　　这主要是针对目前一些事业单位对内部管理不够重视、缺乏基本的内控要求和措施、防范风险意识较为薄弱。同时，一些事业单位虽然建立了内部管理制度，但没有形成体系，使得制度执行不到位。 　　2.有利于加强廉政风险防控机制建设 　　事业单位管理者和工作人员出现违法乱纪的情况多与单位的经济活动有关，要推进廉政建设，也需要从事业单位经济活动入手加强风险管控、严管权力行使，运用相互制衡机制加强对单位经济活动的管理。同时，《单位内控规范》还有利于推进财政规范化、科学化、信息化管理。随着事业单位和财政管理体系改革的不断深入，建立和实施完善的内部控制势在必行。 　　二、当前事业单位落实内部控制存在的主要问题 　　随着我国财政管理体制改革的不断深化，事业单位经济活动更加多样复杂，建立单位内部控制更为重要。当前，在实际工作中尚未有权威性机构正式制定事业单位内部控制体系，而且事业单位性质多样、大小不一，导致事业单位在落实内部控制工作中水平不一、参差不齐，存在很多问题。主要表现为： 　　1.内部控制和风险防控意识相对薄弱 　　当前，一些事业单位领导班子特别是主要领导对内部控制在单位内部管理和经济活动中的基础性作用认识不到位，重视不够，内部控制制度在事业单位内只存在制定几项很常规的制度，经常是写在纸、挂在墙、风吹落在地上，没有严格去执行。或许制定了几项简单的制度，也没有具体的实施措施，可操作性不强，根本发挥不了应有的作用。由于重视不够，风险防控意识缺失。很多单位领导由于受贯性思维影响，总觉得行政事业单位收入是财政拨给，支出是有定额指标限制，只要按规定完成每年的工作任务就行，内部控制好像没多重要。认为事业单位无权无势，出不了什么大事，不要草木皆兵。个别领导甚至错误地认为制度多了，条条框框也就多了，一定程度上会影响工作的正常开展。因此，风险意识不强，防范风险措施缺失。 　　2.岗位设置不科学，职责划分不合理 　　由于单位主要领导对财务工作基础性作用认识不够，在岗位设置、人员编制配置上不重视，甚至将不具备财会专业的人员安排到财务部门来，严重限制了岗位的科学设置和合理分工。同时，在实际工作中，由于内控工作都是由财政系统安排布置，具体到每个行政事业单位，基本上都归集到财务部门来落实。而大部分事业单位（特?e是人员少、资金量小的单位），财务人员本身就少，有的还兼职做其他工作，而且内部控制工作涉及到单位的方方面面，工作量很大，又容易得罪人，所以工作积极性不高。有的可能出于应付上级检查，将内控规章制度建了，自评报告也写了，但没有真正将内控工作嵌入到单位整体工作中去。职责划分不合理，影响了内部控制的落实。 　　3.资金投入不足，缺乏专业人才 　　内控制度作用的发挥，是一个长期的、动态的过程，是一个系统工程。本人认为，要加强单位内部控制工作，必须加大人力和财力的投入，特别是内控信息化建设方面。由于单位人员编制、经费预算等均有定额，很多事业单位都是财政拨款，没有额外收入来源，也很难有高技术的内控和软件管理方面的人才，而单位内部控制的设计和运行、评审等均需要由第三方（审计事务所、软件开发商等）来协助完成，这些工作的完成，将支付少则几万、多则几十甚至上百万元的资金，对于靠财政拨款维持正常工作运转的事业单位，是一大难题。 　　4.内控监督及考核不到位 　　很多事业单位因为人员少，内控监督考核机构只有空壳，没有专职人员来履行内控监督和考核工作。所谓