宝鸡市城乡建筑设计院年度财务收支情况审计报告.docxVIP

根据《中华人民共和国审计法》及宝鸡市审计局审计工作计划安排，自 6月 13日至 9 月 16 日, 我们对宝鸡市城乡建筑设计院（以下简称设计院）年财务收支情况进行了报送审计。对重要事项进行了必要的延伸和追溯。设计院对其所提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。我局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。 一、被审计单位基本情况 宝鸡市城乡建筑设计院是市工信局下属企业，成立于 1980年 5月，其前身是宝鸡市机械工业局建筑设计室，1998 年增资后，变更为现名。 企业内部下设建筑室、结构室、设备室三个业务室和一个办公室。目前在册职工 16 人，离退休返聘人员 4 人。执行《小企业财务制度》，企业由于规模较小，没有专职会计，临时聘用社会财务人员代为做账，账务处理为手工记账方式。 二、企业资产负债损益情况及经营成果 据设计院财务报表反映，年末资产总额 138. 11 万元，其中：货币资金 48. 35 万元，应收账款-5. 09 万元，固定资产净额 94. 85万元；负债总额 0. 10 万元，主要是应交税金；所有者权益总额138. 01 万元，其中：实收资本 100 万元，资本公积 20. 58 万元，盈余公积 4. 83万元，未分配利润 12. 60万元。资产负债率 0. 07%。 年度营业收入 193. 81万元；营业成本 180. 35 万元，主要有：工资 87. 71万元、材料费 25. 19万元、社保费 23. 12 万元、差旅交通费 14万元、办公费 11. 56万元、折旧费 5. 96万元；税金及附加11. 01 万元；财务费用-0. 06 万元；利润总额 2. 51 万元，所得税1. 37万元，净利润 1. 14万元。 三、审计评价意见 审计结果表明，设计院财务制度基本健全，审批程序比较规范。但是，企业在日常管理上存在偏业务轻财务管理现象。财务人员会计基础工作薄弱，账务设置、记录不规范。在收入确认、支出控制方面还存在一些不容忽视的问题。 四、审计发现的主要问题和处理意见 （一）货币资金管理上存在的问题 1、银行存款账账不符 银行存款总账年初余额 333, 320. 70 元，年末余额 489, 881. 93元。日记账各账户余额年初合计 310, 309. 27 元，年末合计466, 870. 50元。总账与日记账年初、年末余额相差 23，011. 43元。 银行存款账账不符，违反了《会计基础工作规范》第六十三条“ 各单位应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。对帐工作每年至少进行一次…… （二）帐帐核对。核对不同会计帐簿之间的帐簿记录是否相符，包括：总帐有关帐户的余额核对，总帐与明细帐核对，总帐与日记帐核对，会计部门的财产物资明细帐与财产物资保管和使用部门的有关明细帐核对等” 的规定。 2、银行存款账实不符 经逐笔勾对企业建设银行基本户银行存款日记账和银行对账单，剔除企业记账时间性差异影响因素（调整企业账面计入的 2011年银行已收付款项和银行已收付，企业计入 2013 年度的款项），发现银行存款日记账年初、年末余额均小于银行对账单余额 45，767. 31 元。经追溯审计，截止 2011 年 11 月初差额仍为 45，767. 31 元。因企业未及时打印银行对账单，银行系统升级后，2011 年 10月以前的对账单银行无法提供，银行长款暂时无法追溯锁定。 银行存款账实不符，违反了《小企业会计制度》银行存款会计科目使用说明“ 五、小企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置‘ 银行存款日记账’ ，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额，银行存款日记账’ 应定期与‘ 银行对账单’ 核对。月度终了，小企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制‘ 银行存款余额调节表’ 调节相符” 的规定和《会计基础工作规范》第六十三条“ 各单位应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。对帐工作每年至少进行一次” 的规定。 3、未按银行存款收付的实际时间及时入账 经逐笔勾对建行基本户银行存款日记账和银行对账单发现部分银行收付款项未及时入账。其中：2011 年银行已收款项 6 笔，共 344, 590. 00元，企业计入；银行已收款项 8笔，共 204, 238. 40元，企业计入 2013 年；银行已付款项 19 笔，共 49, 385. 62元，企业计入 2013 年。 上述做法不符合《小企业会计制度》银