汇划款项和资金清算的核算.pptVIP

2、二级分行在其省区分行开立调拨资金帐户 手续同上 借：其他应收款——待处理汇划款项户 贷：存放中央银行准备金 收到分行借记信息后， 借：上存系统内款项——上存省区分行调拨资金户 贷：其他应收款——待处理汇划款项户 3、总行及省区分行清算中心收到下级行上存款项的分录略 收到人民银行划来的借入资金后， 借：存放中央银行准备金 贷：其他应收款——待处理汇划款项户 然后,通过人民银行补充在总行的备付金存款。 （3）清算行通过省区分行在总行清算中心的存款帐户借款 省区分行的处理， 借：系统内借出——一般借款户 贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 直辖市、直属分行（清算行）收到借款信息后，自动进行帐务处理， 借：上存系统内款项——上存总行备付金户 贷：系统内借入——一般借款户 清算行收到借款信息后，自动进行帐务处理， 借：上存系统内款项——上存总行备付金户 贷：系统内借入——一般借款户 （4）强行借出借入的处理 略 额在1亿元（含）以上的，经办行必须将原始凭证送交或使用加押传真送至管辖清算行，由清算行会计主管用“特大额汇划发报授权系统”办理特大额发报授权。 业务数据录入、复核、授权无误后，产生有效汇划数据，由系统按规定时间（实时处理和批量处理，实时处理主要是对紧急款项的划拨和查询查复事项的处理）发送至清算行。贷报业务的会计分录为： 往来”科目凭证的附件。“信汇付款指令”信汇业务，在信汇凭证第三联上加盖“结算专用章”后连同第四联邮寄收报经办行。 （三）发报清算行的处理 跨清算行的汇划业务，由系统自动更新备付金后，自动将汇划数据传输到收报清算行。如为贷报业务（借报会计分录相反）， 借：辖内往来 贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 经过按规定权限授权、编押及帐务处理（系统自动更新备付金）后由计算机自动传输至总行。 每日打印以下报表：备付金存款分析表；资金汇划系统资金流向表；各分行系统内借款情况表（按发生额）；各分行系统内借款情况表（按期限）；试算平衡表。 定期打印报表：资金汇划系统业务量及结算机构统计表。 （五）收报清算行的处理 1、两种资金汇划款项的管理模式 （1）集中管理模式 清算行作为业务处理中心，负责全辖汇划收报的集中处理及汇出汇款、应解汇款等内部帐务的集中管理。 3、集中式管理的处理 （1）实时汇划业务 核押无误后，由清算行一并处理自身及收报经办行的帐务，记帐信息传至收报经办行。如为贷方汇划业务， 借：上存系统内款项——上存总行备付金户 贷：辖内往来 同时，借：辖内往来 贷：活期存款 (代辖属行记帐) 借方汇划业务会计分录相反。 同时代替下属行记帐， 借：辖内往来 贷：活期存款 如为借方汇划业务， 借：辖内往来 贷：其他应收款——待处理汇划款项户 同时代替下属行记帐， 借:活期存款 贷：辖内往来 （2）批量业务（批量汇划数据由收报清算行先行挂帐） 如为贷方汇划业务， 借：上存系统内款项——上存总行备付金户 贷：其他应付款——待处理汇划款项户 如为借方汇划业务， 借：其他应收款——待处理汇划款项户 贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 证”。收到贷方汇划业务数据的会计分录为， 借：辖内往来 贷：活期存款 借方汇划业务分录相反。 如收到“信汇付款指令”业务，先进行帐务处理， 借：辖内往来 贷：其他应付款——待处理汇划款项户 （贷方）补充凭证”要与“空白重要凭证保管使用登记簿”中使用、结存数量和号码核对一致，