学校审计经验分享-EDB.PDF

學校審計經驗分享 教育局 學校核數組 二零一八年一月 常見審計結果 常見審計結果可分為以下範圍 ： 開支及 收入 銀行帳戶管理 資產保管  人事管理 商業活動  其他 2 常見審計結果 開支及收入 開支 在沒有付款憑單和發票正本的證明下付款 沒有適當分工，例如製備付款憑單和授權付款的工作 由同一人負責 ( 《學校行政手冊》第 6.6.4節 ) 把非資助項目記入政府津貼帳 ( 《資助學校處理政府津貼小貼士 》) 3 常見審計結果 開支及收入 收入  學校活動所得收入存入學校本身經費的帳戶，但相 關開支卻由政府經費支付 沒有在損毀／廢棄的正式收據上即時註明「註銷」 或「 Cancelled 」 ( 《學校行政手冊》第 6.6.3節 ) 4 常見審計結果 開支及 收入 收入 沒有編製每日收款摘要 沒有把一些所需資料編 製入每日收款摘要 ( 《學校行政手冊》第 6.6.3節 ) 5 常見審計結果 開支及收入 收入  學校收入並沒有存入以學校／法團校董會名義開設 的銀行 帳戶  收到款項後沒有盡速存入銀行 ( 《學校行政手冊》第 6.6.3節 ) 6 常見審計結果 開支及收入 收入  未經校董會／法團校董會事先批准便接受捐贈 沒有為所接受的捐贈項目編製紀錄冊 (教育局通告第14/2003號 ) 沒有為超出教育局所核准徵收的罰款及作特定用途 的費用 ，事 先取得教育局／法團校董會的批准 (教育局通告第14/2012號 ) 7 常見審計結果 開支及收入 –個案研究 (1) 學校名稱 : 仁慈 學校 個案內容 : 負責保管小額現款的人員，亦負責小額 現款的現金出納帳。 問題所在 ? 8 常見審計結果 開支及 收入–個案研究 (1)(續) 問題所在： 保管小額現款和負責小額現款的現金出納 帳由同一員工出任。 恰當做法 ： 學校應盡可能將計算、查核和記錄學校應 收或應付款項的職務，和收取或發放這些款項的職務分 由 不同的員工執行。上述的職務分工可減低出現人為故 意操控或錯誤的可能性。 ( 《學校行政手冊》第 6.6.2節 )