跟踪审计方案wtdl4lm6.doc

×××周边道路交通改造工程 跟踪审计方案 为规范工程审核管理程序，提高审计质量，结合我公司管理制度和规定，特制定此方案。 跟踪审计项目基本概况 ×××周边道路交通改造工程，西起××××大桥引道，东至××路××××××大学大门附近,北抵×山,南到×××路。工程内容主要包括：主通道全长1280米、引道660米；宽40米穿城大道335米；宽30米广场南路499米；宽9米广场北路740米；宽30米××路631米；宽60米武珞路673米；宽10米下桥匝道高架桥125米；三座分别宽5米、15米、4米，长60米、50米、60米的人行天桥以及宽7米长80米的×××隧道。概算总投资26590.13万元。 受××市城投集团公司委托，我们对×××周边道路交通改造工程全过程进行跟踪审计。 跟踪审计的主要审计内容及实施方案 1.跟踪审计的主要内容： ⑴项目设计是否按照《市计委关于×××周边道路交通改造工程初步设计的批复》×计资[××××]×××号文拟订的规模和标准进行；设计变更的内容是否符合批复文件规定，手续是否齐全； ⑵建设工程项目的招投标手续是否完备、合法；标书内容是否完整规范；程序是否合规；标底编制是否合理；所订立的合同或协议条款是否全面、合规等； ⑶建设工程价款结算是否严格执行合同约定的工程价款结算制度；工程量是否真实;变更项目的套项及单价是否合理，因变更产生的新增工程量清单价的有关费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；是否坚持按照规范的工程价款结算程序支付资金；往来款项是否真实、合法；有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题； ⑷竣工结（决）算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规； ⑸竣工的工程建设项目是否按批准的初步设计进行，核实交工验收移交的整体工程是否控制在批准的投资概算范围内；有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题；核实移交的建设项目，是否达到上级批准的文件和设计文件的要求，有无重大质量事故和经济损失； ⑹项目竣工财务决算中的交付使用财产和在建工程，是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否完备、合规，资料是否齐全，对遗留问题的处理是否合规；成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资的问题；核实在建工程投资完成额、剩余投资和工程量，防止新增内容；对未能按时交付使用的在建工程，应查明未能全部建成交付使用的原因；对中途决定停建工程，应核实帐物是否相符； ⑺审核待摊投资、其他投资支出是否按照规定的内容和标准进行支出;建设单位管理费是否实行总额控制；进入待摊投资的单项工程报废，是否履行了规定的审批手续； ⑻项目竣工财务决算中的建安工程投资、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支是否真实、合法； ⑼项目竣工财务决算中的转出投资、应核销投资及应核销其他支出的列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资和动用权限的问题； ⑽项目竣工财务决算中的尾工工程。根据修正总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量，与所需投资计算是否正确、合规；防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余； ⑾项目竣工财务决算中的结余资金是否真实、准确, 库存物资实际存量是否真实。重点是核实库存物资资金帐是否相等,库存有无毁损或质量差劣价额却高的物资；有无重复采购的积压设备；报废审批手续是否完备；库存物资、设备处理，物资处理作价的合理性；核实应收应付款的真实性；核实对结余资金处理意见的正确性；防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象。查明器材积压，债权债务未能及时清理的原因，揭示建设管理中存在的问题； ⑿项目竣工财务决算中的基建收入的来源、分配、上缴和留存及使用是否真实、合法。核查建设过程中形成的各项工程建设副产品的变价净收入；核查各项索赔、违约金等收入的核算是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的问题。是否按国家规定计算分成，足额上交或归还贷款。留成是否已按政策规定交纳相关费用及分配和使用； ⒀对项目竣工财务决算中，包投资、包工期、包质量、包主要材料用量、包形成综合使用功能或综合生产能力的工程项目，应核实其验收指标内容是否符合合同条款包干指标，落实包干结余是否真实，有无在投资包干范围内任意变动或削减建设内容；有无自行消化投资包干结余等，防止将未完工程的投资作为包干结余参与分配；审查包干结余分配是否合规； ⒁根据提供的建设工程项目竣工结算书、基建财务决算、财产物资盘点清单，结合建设项目批准文件拟定的工程内容、规模、标准、设计、概算等，按照财经法规，对建设全过程基建费用收支结余执行情况的真实性、合法性进行审核。 ⒂建设项目管理是否执行了项目法人制、工程招投标制、施工监理制、合同管理制和廉政责