上犹财政国库管理制度改革.docVIP

PAGE 上犹县财政国库管理制度改革 会计核算暂行办法 根据《上犹县财政国厍管理制度改革试点实施方案》、《上犹县财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》的有关规定，并参照《赣州市本级财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》，制定本办法。 一、财政总预算会计 （一）财政总预算会计将国库资金拨入代理银行清算备用金账户，会计分录为： 借：其他财政存款——清算备用金 贷：国库存款 （二）财政直接支付会计核算 l、财政总预算会计对通过财政国库支付执行机构直接支付的预算内资金，根据财政国库支付执行机构每日报来的按预算内资金和一级预算单位分“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出结算清单》(附件一)的直接支付数额，分“当日清算资金”和“次日清算资金”，分别与人民银行上犹县支行财政直接支付划款凭证和清算备用金账户划款明细单有关数据核对无误后，列报预算支出。 （1）属于当日支付当日清算资金发生的支出，会计分录为： 借：一般预算支出、基金预算支出 贷：国库存款 （2）属于动用清算备用金账户资金，在次日进行资金清算所发生的支出，会计分录为： 借：一般预算支出、基金预算支出 贷：其他财政存款——清算备用金 2、财政总预算会计对通过财政国库支付执行机构直接支付的预算外资金，根据财政国库支付执行机构每日报来的按预算外资金和一级预算单位分“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出结算清单》的直接支