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基于新郑市财政国库管理改革情况调研报告 　　[摘 要]为了进一步推进和完善地方财政国库管理改革，加强财政资金管理，对我市国库管理改革进行了全面总结和调研，在分析了国库集中收付制度改革和公务卡制度改革进展情况的基础上，提出了相应的完善管理对策。 　　[关键词]财政国库管理；改革；调研报告 　　[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.09.023 　　我市财政局以国库管理制度改革为契机，以部门预算、指标管理、国库集中支付、非税收入征管、会计电算化、国有资产管理为核心，围绕互联互通、工作协同、信息共享的目标，积极推行县乡财政管理一体化平台建设，基本实现了县乡财政一体化、业务流程一体化、财政服务一体化、资金控管一体化，财政管理步入规范化、科学化、效率化的轨道。 　　1 国库集中收付制度改革 　　1.1 新郑市推进国库集中收付制度改革总体情况 　　多年来，新郑市积极贯彻落实上级国库集中收付制度的改革要求和精神，启动、深化改革。2003年年底出台《新郑市市级财政国库管理制度改革方案》启动改革，成立国库支付中心，使用国库集中支付管理系统；2010年9月，更新集中支付系统，采用省财政厅统一要求的方正春元财政预算执行系统；2011年借助会计集中核算转轨之机，采取多项措施深化国库集中支付改革；2012年，乡镇国库集中支付改革基本实现横向到边，纵向到底，确立了国库集中收付制度在新郑财政财务管理中的基础性地位和核心地位。 　　1.2 新郑市国库集中收付制度改革进展情况 　　截至目前，新郑市本级172各预算单位已经全部纳入改革范围，市本级所有财政性资金和单位自有资金全部通过国库单一账户体系实现先支付后清算。 　　2011年11月底，新郑市已经完成会计集中核算向国库集中支付转轨工作。主要进行的工作有：一是成立市转轨领导小组，制定转轨方案、转轨实施方法和相关财政国库管理制度改革配套文件8个，召开转轨动员会。二是统一政府采购、安装预算单位用会计核算软件100套和电脑90台。三是撤销会计核算中心及其账户，账户余额移交国库，人员分流安置到位，由24名降到目前9人，核算中心管理的221套账4747本会计凭证511本账簿507本会计报表等会计档案资料全部移交给各预算单位单位。四是建立起规范的国库单一账户体系，为预算单位开设零余额账户110个。五是实现财政与代理银行、一级预算单位联网，建立VPN网管和独立IP捆绑，代理银行在其营业部受理财政支付业务，172个预算单位在其单位实现自行办理授权支付业务。六是做好转轨业务培训，分期对单位会计人员累计400人次进行会计基础业务、会计软件和支付系统操作培训。七是每个单位成立财务机构，配备合格会计人员2人。八是将单位自有资金纳入国库单一账户体系实现先支付后清算。九是支付中心账务处理系统更新为省厅统一要求的方正春元支付中心账务处理系统。 　　目前，新郑国库集中支付运行机制规范，支付系统运转良好。一整套财政国库管理制度改革文件的出台，有力地规范改革、指导改革、约束各环节行为；支付中心制定了规范的中心外部职权目录、财政直接支付业务流程图、财政授权支付流程图、财政资金支付凭证购销流程图，明确了支付中心财政总预算会计管理基础工作岗位及职责，强化财政资金风险控制。 　　1.3 乡镇国库集中收付制度改革 　　根据《新郑市市级财政国库管理制度改革方案》、《新郑市市级财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》及郑州市财政局《关于转发〈河南省财政厅转发财政部关于进一步推进地方国库集中支付收付制度改革指导意见的通知〉的通知》的要求，结合我市乡镇财政资金管理实际，我市所有乡镇已经完成国库集中支付改革工作。 　　1.3.1 新郑市乡镇国库集中收付制度改革阶段 　　第一阶段：2012年3月，新郑市所有乡镇均开设零余额账户，开始将部分资金（重点工程的建设及拆迁赔偿资金）纳入国库集中支付系统，实行国库集中支付管理。第二阶段：2012年11月开始将乡镇所有资金全部纳入进展支付系统统一管理。第三阶段：2013年3月20日，新郑市财政局正式印发《新郑市乡镇财政国库集中收付制度改革方案》，对改革工作作出具体规范。 　　1.3.2 运行情况 　　新郑市乡镇实施集中支付从开始试运行到现在，已经接近一年半，乡镇政府及财政所工作人员已经熟练掌握操作流程，整体工作运行稳定，效果良好。 　　1.3.3 存在问题 　　目前乡镇国库集中支付改革存在的主要问题是零余额账户开设问题。由于银行网点铺设问题，为便于乡镇工作，除新建路街道办事处、新华路街道办事处及新烟街道办事处3个单位零余额账户在工商银行新郑支行开设外，其他乡镇零余额账户未能在国有银行开设，均在新郑市农商行开设。 　　2 公务卡制度改革进展情况 　　2.1 市本级