地方税的核算.docVIP

项目六 地方税的核算 一、训练目的： 1、能够进行城建税、教育费附加、印花税、农村教育费附加、水利建设基金等应纳税额的计算。 2、能够进行常用地方税的涉税业务的会计处理和凭证编制。 3、能够设置和登记各“应交税费”相关明细账。 4、能够进行地方税纳税申报表的编制。 5、能够熟练进行网上纳税申报。 二、训练要求： 1、根据提供的经济业务填制会计凭证。 2、计算并计提本月各地方税的应纳税额。 3、设置和登记“应交税费”相关地方税的明细账。 4、填制地方税纳税申报表。 5、进行网上申报。 三、训练资料： 一、企业基本情况： 企业名称：浙江鸿运酒厂 法定代表：王鸿运 财务负责人：李一平 税务登记号：330632584744127 开户银行及账号：工行宁波分行 1553752909 企业地址及电话：宁波市东京路1210号 8803975 经营范围：各类酒及相关制品 企业具有自营出口权，企业主要产品粮食白酒的成本利润率为10%，增值税率17%，消费税税率为20%。印花税的计税依据为主营业务收入的60%，税率为0.03%。水利建设基金的计税依据为主营业务收入，税率为1%。 1、2007年2月3日。 图2.3---1 2、2007年2月28日。 应纳税额（消费税）计算单 2007 年2 月 单位：元 应纳税额 合计 已代扣代缴消费税 准许抵扣的已纳税款 实际应纳消费税额 80000 0 0 80000 会计主管： 李一平 制表：李一平 图2.28---1 图2.28---2 图2.28---3 图2.28---4