出口退税政策对中国出口的影响-新出口退税政策对中国出口贸.pdfVIP

出口退税政策对中国出口的影响分析 郑桂环 中国科学院管理、决策与信息系统重点实验室 2004年11月 目录 引言：出口退税政策简介 出口退税政策对中国出口增长的影响分析 新出口退税政策对中国出口贸易方式构成的影响 出口退税结构性调整对中国出口主要行业的影响 引言：出口退税政策简介 出口退税政策的相关知识 出口退税政策的发展历程 新出口退税政策概述 1、出口退税政策的相关知识 出口退税的概念： 出口退税是对报关出口货物退还国内各生产环节和流转环节 按税法交纳的增值税和消费税或免征应纳税额。 实行出口退税政策的原因和目的： 出口退税是为了实现出口货物以不含税价格进入国际市场。 避免对跨国流动物品重复征税，从而促进该国家和地区的对外出 口贸易。出口退税目的在于鼓励各国出口货物的公平竞争，它是 国际上通行的税收和贸易惯例，是关贸总协定和世贸组织允许的 促进出口措施，已为世界各国广泛接受和普遍实施。 实行出口退税政策的意义： 增强我国出口产品的国际竞争力，扩大出口，改善出口商品 结构；增加就业；保证国际收支平衡；促进国民经济持续快速健 康发展。 2、出口退税政策的发展历程 中国从1985年开始实施出口退税政策 历年来经过四次较大的调整 （1）第一次是1994年，中国政府进行了大规模的税制改革，综合出口退税率 从11.2%提高到16.6%；1994— 1995年中国出口迅速增长，增速分别达 到32%和23%。 （2）第二次是1995— 1996年，综合出口退税率依次降为12.9%和8.29%； 这一政策调整及1997年亚洲金融危机造成了出口大幅下降，1998— 1999 年出口增速分别回落到0.5%和6.1%。 （3）第三次是从1998年开始，中国政府逐渐调高出口退税率，由原来的 8.29%提高到15%，2000年出口增速回升到27.8%。 （4）第四次是2003年底，中国对出口退税机制进行结构性调整，综合出口退 税率下调了3个百分点。此次调整对中国出口的影响，是一迫切需要研究的 问题。 3、新出口退税政策概述 改革方案的主要内容 结构性调整情况 主要行业退税率变化情况 改革方案的主要内容 （1）自2004年1月起，对出口退税率进行结构性 调整，适当降低出口退税率； （2）加大中央财政对出口退税的支持力度； （3）建立中央和地方财政共同负担出口退税的新 机制（75%:25%）； （4）推进外贸体制改革，优化出口产品结构，提 高出口整体效益。 结构性调整情况 （1）对农产品及深加工等国家引导和扶持的产品 不降和提高退税，对国家鼓励出口的科技含量 高、关联度较大的产品的退税率不降或少降； （2）对一般性出口产品的退税率适当降低； （3）对国家限制出口的产品和一些资源性产品多 降或取消退税。 主要行业退税率变化情况 调整后的退税率分17%、13%、11%、8%、5%五个等级。 （1）退税率保持不变的行业 农产品、船舶、汽车及关键零部件、医疗器械、部分机电产品等品类继续享 受17%的退税率。这类行业或是国家鼓励的促进出口结构升级换代的高技术含 量、高附加值产品，或是国际竞争力不足、需要政策扶持的重要产业如农产品、 汽车及一些重要的机械设备。 （2）退税率变化最大的行业 部分资源性产品如原油及衍生品、木材及制品、矿砂、部分金属及废碎料、 羊绒等取消了出口退税，焦炭半焦炭、镁等的出口退税率降幅达10个百分点； 原先享受17%退税率的服装、棉纺织品、部分机电产品（包括部分专用通用设 备、台式计算机及外设、家用电器、大部分电子元器件、仪器仪表等）的出口 退税率下降为13%，降幅达4个百分点。 （3）其它行业 其它产品如钢材及其制品、小五金、化工原料、玩具、鞋、箱包等轻工制品、 化纤、橡胶制品、煤炭、化肥等的出口退税率下调幅度均为2个百分点。 一、出口退税政策对中国出口增长的影响分析 1.1 出口退税的政策效果 1.2 出口退税率的调整与出口增长率波动的关系 1.3 主要结论 1.1 出口退税的政策效果 中国出口退税政策的实施，对增强中国出口产品的国际竞争力、促 进出口增长发挥了重要作