公司财务流程之内部审计岗工作流程（下载）.doc

HYPERLINK / \o 首页 大家论坛 ? HYPERLINK /forum.php 论坛 ? HYPERLINK /forum.php?gid=4 注会论坛、初中级职称、会计从业、注税、经济师考试网 ? HYPERLINK /forum.php?mod=forumdisplayfid=78page=1 财务税务实务探讨 ? HYPERLINK /thread-22013-1-1.html 公司财务流程之内部审计岗工作流程 HYPERLINK /forum.php?mod=forumdisplayfid=78page=1 返回列表 查看: 816|回复: 0 HYPERLINK /thread-22013-1-1.html 公司财务流程之内部审计岗工作流程 HYPERLINK /thread-22013-1-1.html \o 您的朋友访问此链接后，您将获得相应的积分奖励 [复制链接] HYPERLINK /space-uid-5099.html \t _blank origin HYPERLINK /home.php?mod=spacecpac=usergroupgid=54 \t _blank 大家网大学四年级 威望 0 点 经验 1077 点 积分 3990 精华 11 帖子 HYPERLINK /home.php?mod=spaceuid=5099do=threadtype=replyview=mefrom=space \t _blank 2789 HYPERLINK /space-uid-5099.html \o 串个门 \t _blank 串个门 HYPERLINK /home.php?mod=spacecpac=friendop=adduid=5099handlekey=addfriendhk_5099 \o 加好友 加好友 HYPERLINK /home.php?mod=spacecpac=pokeop=senduid=5099 \o 打招呼 打招呼 HYPERLINK /home.php?mod=spacecpac=pmop=showmsghandlekey=showmsg_5099touid=5099pmid=0daterange=2pid=36339tid=22013 \o 发消息 发消息 电梯直达 HYPERLINK /thread-22013-1-1.html \o 您的朋友访问此链接后，您将获得相应的积分奖励 1楼 发表于 2006-10-13 18:02:00 | HYPERLINK /forum.php?mod=viewthreadtid=22013page=1authorid=5099 只看该作者 | HYPERLINK /forum.php?mod=viewthreadtid=22013extra=page%3D1ordertype=1 倒序浏览 ? ? （一）资产审计? ? 1、货币资金审计? ? （1）审计目标? ? 证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性? ? （2）内部控制系统测试? ? 调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。? ? （3）实质性审查? ? ①库存现金审查? ? 首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。? ? ②现金收付业务的审查? ? 抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。? ? ③银行存款的审查? ? 审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。? ? 2、存货审计? ? （1）审计目标? ? 证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性? ? （2）内部控制系统测试? ? 调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统? ? （3）实质性审查? ? ①材料的审查? ? 材料采购的审查：审查订货合